A、 9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
B、 因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
C、 10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
D、 11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入
答案:ABD
解析:解析:下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。选项C,所出租的房产在境外,不属于来源于中国境内的所得。
A、 9月出席境内某经济论坛做主题发言取得的收入
B、 因在中国任职而取得的由境外总公司发放的工资收入
C、 10月将其拥有的境外房产出租给中国一公司驻该国常设机构取得的租金收入
D、 11月将其拥有的专利技术许可一境外公司在大陆的分支机构使用取得的收入
答案:ABD
解析:解析:下列所得,不论支付地点是否在中国境内,均为来源于中国境内的所得:(1)因任职、受雇、履约等在中国境内提供劳务取得的所得。(2)将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得。(3)许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得。(4)转让中国境内的不动产等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得(5)从中国境内企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得。选项C,所出租的房产在境外,不属于来源于中国境内的所得。
A. 银行设置的现金收付登记簿
B. 工程项目论证合同
C. 电网与用户之间签订的供用电合同
D. 非专利技术转让合同
解析:解析:选项A:银行根据业务管理需要设置的各种登记簿,如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等,其记载的内容与资金活动无关,仅用于内部备查,属于非营业账簿,均不征收印花税;选项B:属于技术咨询合同;选项C:电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证,不征收印花税;选项D:属于技术合同。
A. 100
B. 500
C. 570
D. 70
解析:解析:计算股权转让所得时,不得扣除被投资方留存收益中按该项股权所可能分配的金额。企业取得股权转让所得=600-500=100(万元)。
A. 2019年林某应缴纳车船税450元
B. 2019年林某应缴纳车船税500元
C. 2020年林某可申请退还车船税250元
D. 2020年林某可申请退还车船税300元
解析:解析:车船税纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月,以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准;一个纳税年度内已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。2019年林某应缴纳车船税=600×10/12=500(元)。2020年可申请退税=600×6/12=300(元)。
A. 耕地占用税由财政局负责征收
B. 农村居民占用耕地新建住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税
C. 建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的,不征收耕地占用税
D. 获准占用耕地的单位或者个人,应当在获准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税
解析:解析:选项A,耕地占用税由税务机关负责征收;选项D,获准占用耕地的单位或者个人,应当在收到土地管理部门的通知之日起30日内缴纳耕地占用税。
A. 软件出口
B. 进料加工复出口的货物
C. 境内采购运往境外投资的货物
D. 来料加工复出口的货物
解析:解析:选项B,进料加工复出口的货物,免税并退税;选项C,境内采购运往境外投资的货物,免税并退税。
A. 关税
B. 房产税
C. 教育费附加
D. 海关代征的增值税
解析:解析:教育费附加属于费用,不适用征管法;海关征收的增值税和关税不适用征管法。
A. 600
B. 655
C. 612
D. 648
解析:解析:挂车年税额按照货车税额的50%计算缴纳车船税。车船税=6×3×60×50%/12×9+300-300×2/12=655(元)。
A. 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按现代服务征收增值税
B. 纳税人提供运输工具舱位承包业务,按照交通运输服务缴纳增值税
C. 纳税人提供武装守护押运服务,按照交通运输服务缴纳增值税
D. 航空运输企业的干租业务,属于有形动产经营性租赁
解析:解析:选项A,出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用,按陆路运输服务征收增值税;选项C,纳税人提供武装守护押运服务,按照安全保护服务缴纳增值税。
A. 纳税信用级别为B级的纳税人
B. 未达到增值税纳税起征点的纳税人
C. 省级人民政府引进人才创办的企业
D. 控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
解析:解析:对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,且符合下列情形之一的纳税人,优化即时办结服务,采取“承诺制”容缺办理,即:纳税人在办理税务注销时,若资料不齐,可在其作出承诺后,税务机关即时出具清税文书。(1)纳税信用级别为A级和B级的纳税人。(2)控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人。(3)省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业。(4)未纳入纳税信用级别评价的定期定额个体工商户。(5)未达到增值税纳税起征点的纳税人。
A. 60000
B. 75000
C. 90000
D. 100000
解析:解析:企业办的托儿所用地免征城镇土地使用税;厂区内绿化用地不免征城镇土地使用税。甲企业全年应纳城镇土地使用税=[(10000-2000)+8000×50%]×5=60000(元)。