解析：解析:选项A,员工行权时,以实际购买价(施权价)低于购买日公平市场价(指该股票收盘价)的差额,是因员工在企业的表现和业绩情况而取得的与任职、受雇有关的所得,应按“工薪、薪金所得”缴纳个人所得税;选项B,员工将行权后的股票再转让取得的收益,应按“财产转让所得”纳税;选项C,员工接受实施股票期权计划企业授予的股票期权时,除另有规定外,一般不作为应税所得征税。

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4.按照企业所得税的相关规定,下列说法中,正确的是()。

A. 　销售商品采取预收款方式的,在收到预收款时确认收入

B. 　销售商品采用托收承付方式的,在发出商品时确认收入

C. 　销售商品采用支付手续费方式委托代销的,在收到代销清单时确认收入

D. 　销售商品需要安装和检验的,无论安装程序是否简单,均是在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入

解析：解析:选项A,销售商品采取预收款方式的,在发出商品时确认收入;选项B,销售商品采用托收承付方式的,在办妥托收手续时确认收入;选项D,销售商品需要安装和检验的,在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入,如果安装程序比较简单,可在发出商品时确认收入。

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11.下列关于投资资产的税务处理,说法正确的有( )。

A. 　企业对外投资期间,投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除

B. 　被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失

C. 　通过支付现金方式取得的投资资产,以购买价款为成本

D. 　被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业相应地调整减低其投资成本,并将其确认为投资损失

解析：解析:选项D,被投资企业发生的经营亏损,由被投资企业按规定结转弥补,投资企业不得调整减低其投资成本,也不得将其确认为投资损失。

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2.国际重复征税产生的根本原因是()。

A. 　纳税人所得或收益的国际化

B. 　各国所得税制的普遍化

C. 　各国行使的税收管辖权的重叠

D. 　货币结算的普及化

解析：解析:选项AB是国际重复征税产生的前提条件;选项C是国际重复征税产生的根本原因。

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6.下列各项中,有权制定税收部门规章的税务主管机关有()。

A. 　国家税务总局

B. 　财政部

C. 　国务院办公厅

D. 　海关总署

解析：解析:国务院下设的办公厅不属于税务主管机关,无权制定税收规章。

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4.【多项选择题】企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列()情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除。

A. 　不具有合理商业目的和经济实质

B. 　不符合独立交易原则

C. 　没有遵循成本与收益配比原则

D. 　自签署成本分摊协议之日起经营期限大于25年

解析：解析:企业与其关联方签署成本分摊协议,有下列情形之一的,其自行分摊的成本不得税前扣除:(1)不具有合理商业目的和经济实质。(2)不符合独立交易原则。(3)没有遵循成本与收益配比原则。(4)未按本办法有关规定备案或准备、保存和提供有关成本分摊协议的同期资料。(5)自签署成本分摊协议之日起经营期限少于20年。

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22.【单项选择题】(2020年)某公司2019年从业人数130人,资产总额2000万元,年度应纳税所得额210万元,则该公司当年应纳企业所得税为()万元。

A. 10.5

B. 52.5

C. 16

D. 42

解析：解析:对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。应纳企业所得税=100×25%×20%+(210-100)50%×20%=16(万元)或者应纳企业所得税=210×10%-5=16(万元)

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A. 152.1

B. 91.26

C. 85.8

D. 66.3

解析：解析:自2019年4月1日起,纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。则该业务6月份允许抵扣的进项税额=(510+660)×13%=152.1(万元)。

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1.下列不属于关税征税对象的是()。

A. 　准许出境的贸易性商品

B. 　入境旅客随身携带的准许进境行李物品

C. 　准许出境的个人邮递物品

D. 　境内个人之间转让的位于境外的不动产