A、 外籍个人甲2019年9月1日入境直到2020年4月1日离境
B、 外籍个人乙2019年9月1日入境直到2020年8月1日离境
C、 外籍个人丙2019年1月1日入境,2019年12月31日离境,期间三次离境合计90天
D、 外籍个人丁2019年1月1日入境,2019年6月30日离境,期间一次离境25天
答案：BC
解析：解析:选项AD:在一个纳税年度(1月1日~12月31日)内,在中国境内居住时间累计未满183天,不属于居民个人。B选项在2020年属于居民个人,【提示】按照新个税法的规定,境内无住所的个人在一个纳税年度内无论出境多少次,只要在我国境内累计住满183天,就可判定为我国的居民个人。
A、 外籍个人甲2019年9月1日入境直到2020年4月1日离境
B、 外籍个人乙2019年9月1日入境直到2020年8月1日离境
C、 外籍个人丙2019年1月1日入境,2019年12月31日离境,期间三次离境合计90天
D、 外籍个人丁2019年1月1日入境,2019年6月30日离境,期间一次离境25天
答案：BC
解析：解析:选项AD:在一个纳税年度(1月1日~12月31日)内,在中国境内居住时间累计未满183天,不属于居民个人。B选项在2020年属于居民个人,【提示】按照新个税法的规定,境内无住所的个人在一个纳税年度内无论出境多少次,只要在我国境内累计住满183天,就可判定为我国的居民个人。
A. 旅游业
B. 现代服务业
C. 绿色农业
D. 高新技术产业企业
解析：解析:对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。
A. 不超过6个月
B. 不超过12个月
C. 不超过3年
D. 不超过5年
解析：解析:上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。
A. 乙企业向丙企业出售房屋不缴纳契税
B. 甲企业以房产投资的行为不缴纳契税
C. 丙企业按30000万元作为计税依据计缴契税
D. 乙企业从甲企业取得房屋按房产现值24000万元作为计税依据计缴契税
解析：解析:选项A,B:契税是以中华人民共和国境内转移土地、房屋权属为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税,甲企业以房产投资、乙企业向丙企业出售房屋,二者都属于装让方,不缴纳契税;选项C:房屋买卖,以成交价格(本题为30000万元)为计税依据,由承受方丙企业缴纳契税;选项D:以房产投资、入股,视同房屋买卖,以成交价格(本题为24000万元)为计税依据,由承受方丙企业缴纳契税;
A. 邮运的进口货物,应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费
B. 作为进口货物的自驾进口的运输工具,海关在审定完税价格时,可以不另行计入运费
C. 出口货物的完税价格应包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费
D. 如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的3‰计算保险费计入进口货物完税价格
解析：解析:选项A,以特殊方式进口的,邮运进口的货物,应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费;选项B,以特殊方式进口的,运输工具作为进口货物,利用自身动力进境的,海关在审查确定完税价格时,不再另行计入运输及其相关费用;选项C,出口货物的完税价格,由海关以该货物的成交价格为基础审查确定,并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。出口货物的成交价格,是指该货物出口销售时,卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额。下列税收、费用不计入出口货物的完税价格:①出口关税;②在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费。出口货物的完税价格如果包括离境口岸至境外口岸之间的运费、保险费的,该运费、保险费应当扣除;选项D,以一般进口方式进口的,保险费无法确定时,以(货价+保险费)的3‰计算。
A. 正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系
B. 保证征税机关的权利
C. 一种分配关系
D. 为纳税人和征税单位履行义务给出规范
解析：解析:税收的本质是一种分配关系;税法的本质是正确处理国家与纳税人之间因税收而产生的税收法律关系和社会关系,既要保证国家税收收入,也要保护纳税人的权利,两者缺一不可。
A. 个人拍卖自己收藏的字画取得的收入
B. 作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件取得的收入
C. 个人转让商标使用权取得的收入
D. 作家出版小说而取得的收入
解析：解析:选项A:按“财产转让所得”项目缴纳个人所得税;选项D:按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税。
A. 王某取得的所得按照工资、薪金所得项目征税
B. 王某取得的所得按照对企事业单位承包经营、承租经营所得项目征税
C. 张某取得的工资按照工资、薪金所得项目征税
D. 张某取得的工资和承包经营成果按照对经营所得项目征税
解析：解析:王某不参与分享餐厅经营成果,其取得的承包收入实质上属于岗位责任工资,所以按照“工资、薪金所得”项目征税。张某参与分享承包企业的经营成果,其从招待所取得的工资、薪金和承包经营成果都属于“经营所得”项目。
A. 凡在起运地统一结算全程运费的,应以全程运费为计税依据,由起运地运费结算双方缴纳印花税
B. 凡在起运地结算全程运费的,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
C. 凡分程结算运费的,应以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税
D. 凡分程结算运费的,由起运地运费结算双方缴纳印花税
解析：解析:对国内各种形式的货物联运,凡在起运地统一结算全程运费的,应以全程运费为计税依据,由起运地运费结算双方缴纳印花税;凡分程结算运费的,应以分程的运费作为计税依据,分别由办理运费结算的各方缴纳印花税。
A. 以货币资金投资收取的保底利润
B. 融资性售后回租业务取得的利息收入
C. 买入返售金融商品利息收入
D. 金融商品持有期间取得的非保本收益
解析：解析:选项A:以货币资金投资收取的固定利润或者保底利润,按照贷款服务缴纳增值税;选项B、C,各种占用、拆借资金取得的收入,包括金融商品持有期间(含到期)利息(保本收益、报酬、资金占用费、补偿金等)收入、信用卡透支利息收入、买入返售金融商品利息收入、融资融券收取的利息收入,以及融资性售后回租、押汇、罚息、票据贴现、转贷等业务取得的利息及利息性质的收入,按照贷款服务缴纳增值税;选项D,金融商品持有期间(含到期)取得的非保本的收益,不属于利息或利息性质的收入,不征收增值税。
A. 县城的地板厂应当代收代缴实木地板的消费税
B. 市区的地板公司应自行缴纳实木地板的消费税
C. 县城的地板厂应在市区代收代缴城建税
D. 县城的地板厂代收代缴的城建税适用5%的税率
解析：解析:选项B,委托加工业务,一般由受托方(非个人)在受托方所在地代收代缴消费税以及相应的城建税和教育费附加。适用的城建税税率为受托方所在地税率。
