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22.【单项选择题】法国A企业属于我国非居民企业,未在我国设立机构场所,2020年8月,A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产,转让价格为80万元,该不动产原值80万元,已计提折旧20万元。2020年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元,则A企业在我国应缴纳企业所得税()万元。

A、11

B、5

C、3

D、7.5

答案：C

解析：解析:(1)转让位于法国境内的不动产,其所得来源地为法国,在我国未设立机构场所的非居民企业取得来源于我国境外的所得,不属于我国企业所得税的征税范围,所以不在我国缴纳企业所得税;(2)取得我国境内企业支付的利息所得,属于取得来源于境内的所得,要在我国缴税,由于A企业未在我国设立机构场所,其适用的税率为20%,但实际减按10%缴纳,所以A企业在我国应纳的企业所得税=30×10%=3(万元)。

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54.【多项选择题】下列合同中,按照“购销合同”征收印花税的有()。

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30.【多项选择题】房地产开发公司销售新建房支付的下列相关税费,可列入加计20%扣除基数的有()。

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8.【多项选择题】下列关于消费税的纳税义务发生时间的说法正确的有()。

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35.【单项选择题】甲企业为增值税一般纳税人,2021年1月向农民收购一批芦荟,支付收购价款80万元(已开具农产品收购发票);支付给运输企业(增值税一般纳税人)的运费,取得增值税专用发票注明价税合计金额1.1万元,将该批芦荟运往乙加工厂(增值税一般纳税人)委托其加工成高档化妆品,支付加工费取得增值税专用发票注明价税合计金额12万元。假定乙加工厂无同类高档化妆品对外销售,高档化妆品消费税税率为15%。乙加工厂交货时应代收代缴的消费税为()万元。

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22.【单项选择题】下列关于环境保护税计税依据的说法,错误的是()。

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3.如果某居民企业为报国别报告。跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入全额合计超过一定的全额,则该企业应当在报送《年度关联业务往来报告表》时,填报国别报告。该规定全额是()亿元。

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1.下列关于企业所得税征收管理的说法中,不正确的是()。

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3.【单项选择题】(2020年)下列人员中,属于车辆购置税纳税人的是()。

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27.根据房产税法的有关规定,个人所有的下列房产中,免征房产税的有()。

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8.【单项选择题】下列说法,符合房产税规定的是()。

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22.【单项选择题】法国A企业属于我国非居民企业,未在我国设立机构场所,2020年8月,A企业转让给我国境内企业位于法国境内的不动产,转让价格为80万元,该不动产原值80万元,已计提折旧20万元。2020年9月取得我国境内企业支付的利息所得30万元,则A企业在我国应缴纳企业所得税()万元。

A、11

B、5

C、3

D、7.5

答案：C

相关题目

54.【多项选择题】下列合同中,按照“购销合同”征收印花税的有()。

A. 　印刷合同

B. 　采煤单位和用煤单位间的供应合同

C. 　以货易货合同

D. 　预购合同

解析：解析:印刷合同按照“加工承揽合同”计税贴花。

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30.【多项选择题】房地产开发公司销售新建房支付的下列相关税费,可列入加计20%扣除基数的有()。

A. 　取得土地使用权缴纳的契税

B. 　支付建筑人员的工资、福利费

C. 　销售过程中发生的销售费用

D. 　开发小区内的道路建设费用

解析：解析:对从事房地产开发的纳税人可按取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本(包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用)之和,加计20%扣除。选项A计入“取得土地使用权所支付的金额”中;选项BD计入“房地产开发成本”中。

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8.【多项选择题】下列关于消费税的纳税义务发生时间的说法正确的有()。

A. 　纳税人委托加工的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为纳税人提货的当天

B. 　纳税人进口的应税消费品,其纳税义务的发生时间,为报关进口的当天

C. 　纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为实际收款日期的当天

D. 　纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天

解析：解析:选项C,纳税人采取赊销和分期收款结算方式的,为书面合同约定的收款日期的当天,书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的,为发出应税消费品的当天。

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A. 16.43

B. 14.76

C. 14.58

D. 16.17

解析：解析:委托加工的应税消费品,受托方没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算代收代缴的消费税。乙加工厂当月应代收代缴的消费税=[80×90%+1.1/(1+9%)+12/(1+13%)]/(1-15%)×15%=14.76(万元)。

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22.【单项选择题】下列关于环境保护税计税依据的说法,错误的是()。

A. 　应税大气污染物的污染当量数,以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算

B. 　每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物,按照污染当量数从大到小排序,对前五项污染物征收环境保护税

C. 　固体废物的排放量为当期应税固体废物的产生量减去当期应税固体废物的贮存量、处置量、综合利用量的余额

D. 　应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

解析：解析:每一排放口或者没有排放口的应税大气污染物,按照污染当量数从大到小排序,对前三项污染物征收环境保护税。

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A. 10

B. 22

C. 55

D. 100

解析：解析:居民企业为跨国企业集团的最终控股企业,且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过55亿元,应当在报送《年度关联业务往未报告表》时,填报国别报告。

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1.下列关于企业所得税征收管理的说法中,不正确的是()。

A. 　除另有规定外,居民企业以企业登记注册地为纳税地点

B. 　企业清算时,应当以清算期间作为1个纳税年度

C. 　自年度终了之日起4个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款

D. 　总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中,25%由总机构所在地分享,50%由各分支机构所在地分享,25%按一定比例在各地间进行分配

解析：解析:选项C:企业应当自年度终了之日起5个月内,向税务机关报送年度企业所得纳申表并汇算清缴,结清应缴应退税款。

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3.【单项选择题】(2020年)下列人员中,属于车辆购置税纳税人的是()。

A. 　应税车辆购买者

B. 　应税车辆捐赠者

C. 　应税车辆出口者

D. 　应税车辆销售者

解析：解析:车辆购置税的纳税人是指在中华人民共和国境内购置应税车辆的单位和个人。其中购置是指以购买、进口、自产、受赠、获奖或者其他方式取得并自用应税车辆的行为。

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27.根据房产税法的有关规定,个人所有的下列房产中,免征房产税的有()。

A. 　个人所有的面积为90平方米以上的非营业用房

B. 　个人所有的面积为90平方米以下的非营业用房

C. 　个人对外出租的房产

D. 　个人所有的营业用房

解析：解析:个人所有的非营业用房,不分面积多少,一律免征房产税;个人拥有的营业用房或者出租的房产,不属于免税房产,应照章纳税。

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8.【单项选择题】下列说法,符合房产税规定的是()。

A. 　房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定

B. 　房产的租金收入,只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入

C. 　个人自住的别墅应当缴纳房产税

D. 　房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收

解析：解析:房产的租金收入包括货币和实物收入;个人所有非营业用的房产,属于免征房产税的项目;房产税征税范围不包括农村。

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