A、 65.49万元
B、 66.21万元
C、 66.54万元
D、 67.26万元
答案：C
解析：解析:对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。甲公司应缴纳的房产税=8000×(1-30%)×1.2%×1/2+7500×(1-30%)×1.2%×1/2+2×6×12%=66.54(万元)。
A、 65.49万元
B、 66.21万元
C、 66.54万元
D、 67.26万元
答案：C
解析：解析:对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。甲公司应缴纳的房产税=8000×(1-30%)×1.2%×1/2+7500×(1-30%)×1.2%×1/2+2×6×12%=66.54(万元)。
A. 牲畜、家禽的饲养
B. 铁路债券利息收入
C. 内陆养殖
D. 香料作物的种植
解析：解析:选项B、C、D享受的是减半征收企业所得税的优惠。
A. 滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收
B. 纳税义务人自海关填发缴款书之日起1个月仍未缴纳税款,经海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
C. 滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之三的比例按日征收
D. 纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款,经直属海关或其授权隶属海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
解析：解析:关税的滞纳金自关税缴纳期限届满滞纳之日起,至纳税义务人缴纳关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收;关税纳税义务人自海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款,经直属海关或其授权隶属海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。
A. 企业取得的不能提供规定资金专项用途的资金拨付文件的专项资金
B. 非营利性组织从事经营活动取得的收入
C. 企业销售货物过程中取得的违约金收入
D. 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
解析：解析:选项A、B、C是企业所得税的应税收入,均要按规定征收企业所得税。其中选项A因为不能提供证明文件,所以不能作为政府性基金享受免税待遇;选项B是非营利组织的营利性质的经营活动收入,不免税。
A. 以旧换新方式销售彩电,以新彩电售价扣除旧彩电作价后的余额作为计税依据
B. 折扣销售方式,以在同一张发票金额栏上注明的销售额扣除折扣额后的余额作为计税依据
C. 还本销售方式,以售价扣除还本支出后的余额作为计税依据
D. 以物易物销售方式,以购销金额的差额作为计税依据
解析：解析:选项A,以旧换新方式销售彩电,应以新彩电的市场售价作为计税依据;选项C,还本销售方式,以产品售价作为计税依据,不得扣除还本支出;选项D,以物易物销售方式,以物易物双方都应做购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
A. 项目投资的当年
B. 项目投资开始实现会计利润的当年
C. 项目投资开始缴纳企业所得税的当年
D. 项目投资获得第一笔经营收入的当年
解析：解析:企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第1年至第3年免征企业所得税,第4年至第6年减半征收企业所得税。
A. 204
B. 0
C. 470
D. 216
解析：解析:旅游费8000元按照工资薪金所得缴纳个人所得税。五险一金不缴纳个人所得税。李某应预扣预缴个人所得税=(5200+8000-1400-5000)×3%=204元
A. 4580
B. 4080
C. 3580
D. 3080
解析：解析:累计预扣预缴应纳税所得额=12000-5000-(260+120+40)-2000-1000=3580(元)。
A. 20%
B. 30%
C. 50%
D. 100%
解析：解析:在人均耕地低于0.5亩的地区,省、自治区、直辖市可以根据当地经济发展情况,适当提高耕地占用税的适用税额,但提高的部分不得超过照章确定的适用税额的50%。
A. 200
B. 2000
C. 500
D. 1000
解析：解析:税务行政处罚的主体是县以上税务机关。各级税务机关的内设机构、派出机构不具处罚主体资格,不能以自己的名义实施税务行政处罚。但是税务所可以实施罚款额在2000元以下的税务行政处罚。这是《征管法》对税务所的特别授权。
A. 房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在会计账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价减除“累计折旧”之后的差额
B. 房产原值不应当包含地价
C. 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
D. 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
解析：解析:选项A,房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在会计核算账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。选项B,房产原值均应当包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。
