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【单项选择题】某居民企业向银行借款1000万元用于建造厂房,借款期从2020年1月1日至12月31日,支付当年借款费用60万元,该厂房年初开始建造并于2020年9月30日达到预定可使用的状态并交付使用,10月31日做完工结算.不考虑折旧问题,该企业当年税前可直接扣除的借款费用是()万元.
【单项选择题】某企业2020年度实现会计利润300万元,当年发生营业外支出60万元,其中通过当地民政部门向灾区捐赠40万元、通过某关联企业向灾区捐赠10万元.假设除此之外没有其他纳税调整事项.该企业2020年营业外支出项目应纳税调整()万元.
【单项选择题】我国境内的某核力发电企业2020年实际支出的合理工资、薪金总额为800万元,为培养核电厂操纵员发生的培养费用20万元,职工教育经费实际支出50万元,上年结转至本年的职工教育经费12万元.该企业2020年可以在企业所得税前扣除的职工教育经费支出为()万元.
【单项选择题】某公司2020年度实现会计利润总额25.36万元.经某注册会计师审核,“财务费用”账户中列支有两笔利息费用:向银行借入生产用资金200万元,借款期限6个月,支付借款利息5万元;经过批准向本企业职工借入生产用资金60万元(有借款合同,与向银行借款期限相同),支付借款利息2.5万元.不考虑其他调整项目因素,该公司2020年度的应纳税所得额为()万元.
【单项选择题】甲企业2020年实际发生并支付给员工的合理的工资、薪金支出共计1200万元;另因接受外部劳务派遣用工,直接向劳务派遣公司支付费用50万元;直接向劳务派遣的员工支付费用80万元,其中属于福利费性质的支出为10万元.甲企业2020年可以在企业所得税前扣除的职工福利费的限额为()万元.
【单项选择题】某高新技术企业因扩大生产规模新建厂房,由于自有资金不足,2017年1月1日向银行借入长期借款1笔,金额3000万元,贷款年利率是4.5%,2017年4月1日该厂房开始建设,12月31日房屋竣工结算并交付使用,则2017年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是()万元.
【单项选择题】企业发生的下列支出中,按企业所得税法的规定可在税前扣除的是().
【单项选择题】甲企业(上市公司)于2018年8月30日向50名高级管理人员授予股票期权,约定这些管理人员工作满2年后即可以5元/股的价格购买10000股甲企业的股票.2020年9月1日,已经有5名高管离开甲企业,其余45名高管全部行权.行权日,甲企业股票面值为1元/股,公允价格为11元/股.甲企业2020年实际发生合理的工资、薪金支出5000万元.甲企业2020年可以计入成本费用的工资、薪金支出为()万元.
【单项选择题】某企业(一般纳税人)2020年由于管理不善,库存的一批外购原材料丢失,该批原材料的账面成本30000元,已抵扣进项税额(税率为13%).保险公司受理后同意赔付30000元,税务机关接受了该企业的资产损失专项申报,则该企业在企业所得税税前可以扣除的损失金额为()元.
【单项选择题】某企业(增值税一般纳税人),2020年5月10日购进一辆专用运输车,取得增值税专用发票注明的金额30万元、税额3.9万元,发生上牌照等相关税费合计3.2万元,该车辆当月投入使用.假定该企业固定资产预计净残值率5%,不考虑加速折旧等相关优惠.则该企业在当年企业所得税前最多可扣除的折旧额是()万元.
