A、52
B、68.3
C、64.3
D、68.5
答案：B
解析：解析:A汽车制造企业销售(营业)收入=10000+2000+300+40=12340(万元),业务招待费扣除限额1=130×60%=78(万元),业务招待费扣除限额2=12340×5‰=61.7(万元),78万元>61.7万元,则当年可以扣除的业务招待费为61.7万元,则应调增应纳税所得额=130-61.7=68.3(万元)。
A、52
B、68.3
C、64.3
D、68.5
答案：B
解析：解析:A汽车制造企业销售(营业)收入=10000+2000+300+40=12340(万元),业务招待费扣除限额1=130×60%=78(万元),业务招待费扣除限额2=12340×5‰=61.7(万元),78万元>61.7万元,则当年可以扣除的业务招待费为61.7万元,则应调增应纳税所得额=130-61.7=68.3(万元)。
A. 纳税人因有特殊情况,不能按期进行纳税申报的,经县以上税务机关核准,可以延期申报
B. 纳税人应当在规定的期限内向税务机关提出书面或口头的延期申请
C. 经核准延期办理纳税申报的,应在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理纳税结算
D. 纳税人、扣缴义务人因不可抗力,不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的,可以延期办理,但应当在不可抗力情形消除后立即向税务机关报告
解析：解析:纳税人应当在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请。
A. 土地使用权出让合同
B. 土地使用权转让合同
C. 非专利技术转让合同
D. 版权转移书据
解析：解析:产权转移书据包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据和专利实施许可合同、土地使用权出让合同、土地使用权转让合同、商品房销售合同等权利转移合同。选项C,非专利技术转让合同属于技术合同。技术合同包括技术开发、转让、咨询、服务等合同,以及作为合同使用的单据。技术转让合同,包括专利申请权转让和非专利技术转让。
A. 200
B. 500
C. 300
D. 1000
解析：解析:购买服务单张发票销售金额(含税价格)不足300元人民币,不适用外国驻华使(领)馆及其馆员在华购买货物和服务增值税退税政策。
A. 50
B. 60
C. 59.6
D. 57.8
解析：解析:可以税前扣除的损失=60×(1+13%)-10=57.8(万元)
A. 消费税组价为8.84万元
B. 消费税组价为9.26万元
C. 增值税组价为7.18万元
D. 增值税组价为8.84万元
解析：解析:从价定率征收消费税的组价中,成本利润率按消费税规定中执行,组价=8×(1+5%)÷(1-5%)=8.84(万元),这一价格也是计算增值税的依据。
A. 25
B. 5
C. 5.75
D. 0
解析：解析:居民企业从与我国政府订立税收协定(或安排)的国家(地区)取得的所得,按照该国(地区)税收法律享受了免税或减税待遇,且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的,该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免。视同境外已纳税额=100×30%=30(万元),超过了境外所得抵免限额=100×25%=25(万元),无须在我国补税。
A. 财产权力
B. 管理权力
C. 政治权力
D. 社会权力
解析：解析:国家征税的依据是政治权力,它有别于按生产要素进行的分配。
A. 可以抵减的企业所得税税额为2.26万元
B. 可以抵减的企业所得税税额为2万元
C. 可以抵减的应纳税所得额为2.26万元
D. 可以抵减的应纳税所得额为2万元
解析：解析:购进安全生产专用设备,取得增值税专用发票,进项税额可以抵扣,所以投资额中不包括增值税,可以按照投资额的10%抵减企业所得税税额。
A. 纳税义务人为购买商品的个人
B. 完税价格为不含运费和保险费的实际交易价格
C. 电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
D. 自海关放行之日起90日内退货的可申请退税
解析：解析:选项B,完税价格为实际交易价格(包括货物零售价格、运费和保险费);选项D,自海关放行之日起30日内退货的,可申请退税。
A. 国际税收分配关系中的一系列矛盾的产生都与税收管辖权有关
B. 国际税收协定是以国际税法为基础的
C. 世界各国各自所确立的税收管辖权范围和内容是基本相同的
D. 国际税收中所使用的公民概念仅包括个人
解析：解析:国际税收协定是以国内税法为基础的,所以选项B错误;在国际税收领域,各国行使征税权力所采取的原则不尽相同,因此各自所确立的税收管辖权范围和内容也有所不同,所以这项C错误;国际税收中所使用的公民概念不仅包括个人,也包括团体、企业或公司,是广义的公民概念,所以选项D错误。
