A、 综合保税区内企业确有开展一般纳税人资格试点的需求
B、 所在地市级人民政府牵头建立了综合保税区行政管理机构、税务、海关等部门协同推进试点的工作机制
C、 综合保税区主管税务机关和海关建立了一般纳税人资格试点工作相关的联合监管和信息共享机制
D、 综合保税区主管税务机关具备在综合保税区开展工作的条件,明确专门机构或人员负责纳税服务、税收征管等相关工作
答案：ABCD
解析：解析:符合下列条件的综合保税区,由所在地省级税务、财政部门和直属海关将一般纳税人资格试点实施方案(包括综合保税区名称、企业申请需求、政策实施准备条件等情况)向国家税务总局、财政部和海关总署备案后,可以开展一般纳税人资格试点:(1)综合保税区内企业确有开展一般纳税人资格试点的需求;(2)所在地市(地)级人民政府牵头建立了综合保税区行政管理机构、税务、海关等部门协同推进试点的工作机制;(3)综合保税区主管税务机关和海关建立了一般纳税人资格试点工作相关的联合监管和信息共享机制;(4)综合保税区主管税务机关具备在综合保税区开展工作的条件,明确专门机构或人员负责纳税服务、税收征管等相关工作。
A、 综合保税区内企业确有开展一般纳税人资格试点的需求
B、 所在地市级人民政府牵头建立了综合保税区行政管理机构、税务、海关等部门协同推进试点的工作机制
C、 综合保税区主管税务机关和海关建立了一般纳税人资格试点工作相关的联合监管和信息共享机制
D、 综合保税区主管税务机关具备在综合保税区开展工作的条件,明确专门机构或人员负责纳税服务、税收征管等相关工作
答案：ABCD
解析：解析:符合下列条件的综合保税区,由所在地省级税务、财政部门和直属海关将一般纳税人资格试点实施方案(包括综合保税区名称、企业申请需求、政策实施准备条件等情况)向国家税务总局、财政部和海关总署备案后,可以开展一般纳税人资格试点:(1)综合保税区内企业确有开展一般纳税人资格试点的需求;(2)所在地市(地)级人民政府牵头建立了综合保税区行政管理机构、税务、海关等部门协同推进试点的工作机制;(3)综合保税区主管税务机关和海关建立了一般纳税人资格试点工作相关的联合监管和信息共享机制;(4)综合保税区主管税务机关具备在综合保税区开展工作的条件,明确专门机构或人员负责纳税服务、税收征管等相关工作。
A. 单位或者个体工商户将购买的货物直接无偿捐赠给目标脱贫地区
B. 销货者将自产、委托加工和购买的应税销售行为用于实物折扣
C. 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务
D. 其他个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产
解析：解析:选项A,自2019年1月1日至2022年12月31日,对单位或者个体工商户将自产、委托加工或购买的货物通过公益性社会组织、县级及以上人民政府及其组成部门和直属机构,或直接无偿捐赠给目标脱贫地区的单位和个人,免征增值税,不属于增值税视同销售情形。
A. 增值税小规模纳税人出口规定的货物
B. 境内的单位和个人为出口货物提供的邮政服务、收派服务、保险服务
C. 境内的单位和个人向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产
D. 特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
解析：解析:选项C,境内的单位和个人向境外单位销售的完全在境外消费的无形资产(技术除外)免征增值税。向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术服务,适用增值税零税率。
A. 请求出具无欠税证明
B. 批准延期内免予加收滞纳金
C. 滚动申请延期两次
D. 申请延期 5 个月
解析：解析:选项 A，纳税人在税款缴纳期限内未缴纳税款，所以不符合无欠税证明开具的条件，不能开具无欠税证明;选项 C，同笔税款不得滚动审批;选项 D，纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可延期缴纳税款，但最长不得超过 3 个月。
A. 年终一次性奖金
B. 退休后再任职取得的收入
C. 从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
D. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营,出租车驾驶员从事客货营运取得的收入
解析：解析:选项ABD,按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。
A. 被投资企业发生经营亏损,可用投资方所得弥补
B. 投资方企业发生亏损,可用被投资企业分回的所得弥补
C. 企业境内总机构发生的亏损,只能用总机构以后年度的所得弥补
D. 企业境外分支机构的亏损,可用境内总机构的所得弥补
解析：解析:被投资企业的亏损应由被投资企业按规定结转弥补,不得用投资方所得弥补;企业境内总机构发生的亏损可用分支机构的所得弥补;企业境外分支机构的亏损,不可以用境内总机构的所得弥补。
A. 11.25
B. 25.31
C. 12.81
D. 23.75
解析：解析:从境内的非上市居民企业分回的投资收益免税;国库券转让收益和生产经营所得纳税;境外投资收益补税。该企业2020年应纳所得税额=(15+30)×25%+25/(1-20%)×(25%-20%)=12.81(万元)。
A. 12.48
B. 12.91
C. 13.4
D. 18.86
解析：解析:纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品按照10%扣除率抵扣进项税额。准予抵扣的进项税额=[(100+12)+100×(1+10%)×20%]×10%=13.4(万元)。
A. 职工教育经费不得超过工资总额的8%
B. 广告费支出不得超过销售(营业)收入的60%
C. 房地产企业的广告费,不超过当年销售(营业)收入的15%
D. 一般企业的利息支出不得超过按金融企业同期同类贷款利率计算的利息
解析：解析:广告费支出不得超过销售(营业)收入的15%的部分,准予扣除。
A. 房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在会计账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价减除“累计折旧”之后的差额
B. 房产原值不应当包含地价
C. 房产原值应包括与房屋不可分割的各种附属设备或一般不单独计算价值的配套设施
D. 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的,要相应增加房屋的原值
解析：解析:选项A,房产原值是指纳税人按照会计制度规定,在会计核算账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价。选项B,房产原值均应当包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等。
A. 因税务机关责任,致使纳税人未缴税款的,税务机关在5年内可要求补缴税款,同时加收滞纳金
B. 因纳税人计算等失误少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款,但不能加收滞纳金
C. 有特殊情况的追征期可以延长到10年
D. 对偷税、抗税、骗税的,税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款,不受规定期限的限制
解析：解析:选项A,因税务机关责任,致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款,但是不得加收滞纳金。选项B,因纳税人、扣缴义务人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;选项C,有特殊情况的追征期可以延长到5年。
