A、 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除
B、 金融企业实际支付给关联方的利息支出,标准债资比例为5:1
C、 企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出
D、 企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,可以结转到以后纳税年度扣除
答案:D
解析:解析:企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,不得结转到以后纳税年度。
A、 企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出,不得在计算应纳税所得额时扣除
B、 金融企业实际支付给关联方的利息支出,标准债资比例为5:1
C、 企业同时从事金融业务和非金融业务,其实际支付给关联方的利息支出,应按照合理方法分开计算;没有按照合理方法分开计算的,一律按照其他企业的比例计算准予税前扣除的利息支出
D、 企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,可以结转到以后纳税年度扣除
答案:D
解析:解析:企业所得税法规定不得在计算应纳税所得额时扣除的利息支出,不得结转到以后纳税年度。
A. 资源税
B. 车辆购置税
C. 增值税
D. 环境保护税
解析:解析:选项A:《资源税法》于2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过,自2020年9月1日起施行;选项B:《环境保护税法》于2016年12月25日第十二届全国人民代表大会常务委员会第二十五次会议,通过,自2018年1月1日起施行;选项C:《车辆购置税法》于2018年12月29日第十三届全国人民代表大会常务委员会第七次会议通过,自2019年7月1日起施行;选项D:增值税尚未立法,目前施行的《增值税暂行条例》属全国人大及常委会授权国务院制定的,不是以国家法律形式发布实施的。
A. 批准的延期期限内加收滞纳金
B. 延期缴纳税款必须经县级税务机关批准
C. 延期缴纳的同一笔税款不得滚动审批
D. 延期缴纳税款的期限最长不得超过30天
解析:解析:纳税人在申请延期缴纳税款时应当注意以下几个问题:①在规定期限内提出书面申请;②税款的延期缴纳,必须经省、自治区、直辖市税务局批准,方为有效;③延期期限最长不得超过3个月,同一笔税款不得滚动审批;④批准延期内免予加收滞纳金。
A. 3380
B. 4500
C. 5120
D. 4100
解析:解析:纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品按照10%扣除率抵扣进项税额。应纳增值税额=50000×13%-40000×10%×3/5=4100(元)。
A. 联合国
B. 世界银行
C. 经济合作与发展组织
D. 世界贸易组织
解析:解析:OECD发布《税基侵蚀和利润转移行动计划》,OECD是经济合作与发展组织的简称。
A. 经济林
B. 防风固沙林
C. 用材林
D. 存栏待售的牲畜
解析:解析:生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。其中生产性生物资产可计提折旧。生产性生物资产,是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产,包括经济林、薪炭林、产畜和役畜等。
A. 土地使用证
B. 工商营业执照
C. 商标注册证
D. 营业许可证
解析:解析:权利、许可证照按件贴花,包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证。
A. 税收情报应作密件处理
B. 税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行
C. 税收情报交换应在税收协定生效并执行以后进行
D. 我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以在诉讼程序中出示
解析:解析:税收情报应作密件处理。情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行。我国享有从缔约国取得税收情报的权利,也负有向缔约国提供税收情报的义务。我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法行为的依据,并可以在诉讼程序中出示。情报交换应在税收协定生效并执行以后进行,税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前。
A. 13
B. 18
C. 5
D. 0
解析:解析:甲公司6月份应补缴印花税=(8000+10000)×1‰-5=13(元)。
A. 居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的,应当汇总计算缴纳企业所得税
B. 非居民企业在中国境内设立两个或两个以上机构、场所的,经税务机关审核批准,可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税
C. 非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,以扣缴义务人所在地为纳税地点
D. 非居民企业在中国境内设立机构、场所,发生在境外但与所设机构、场所有实际联系的所得,以扣缴义务人所在地为纳税地点
解析:解析:选项D,非居民企业在中国境内设立机构、场所,发生在境外但与所设机构、场所有实际联系的所得,以机构、场所所在地为纳税地点。
A. 原油
B. 土地使用权转让
C. 淀粉
D. 调制乳
解析:解析:选项A、C、D都适用13%的税率。