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注册会计师-税法(官方)
1,936
单选题

某境内公司适用的企业所得税税率为25%,2021年度取得境内应纳税所得额160万元,境外分公司应纳税所得额50万元,在境外已缴纳企业所得税10万元.2021年度该公司汇总纳税时实际在我国应缴纳企业所得税()万元.

A
40
B
42.5
C
45
D
47.5

答案解析

正确答案:B

解析:

解析:境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5(万元),应补缴企业所得税=12.5-10=2.5(万元),汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5(万元)。

相关知识点:

境外所得汇总纳税计算法

注册会计师-税法(官方)

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