A、40
B、42.5
C、45
D、47.5
答案：B
解析：解析:境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5(万元),应补缴企业所得税=12.5-10=2.5(万元),汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5(万元)。
A、40
B、42.5
C、45
D、47.5
答案：B
解析：解析:境外缴纳所得税的抵免限额=50×25%=12.5(万元),应补缴企业所得税=12.5-10=2.5(万元),汇总纳税时实际应缴纳企业所得税=160×25%+2.5=42.5(万元)。
A. 张某取得退休工资6000元
B. 李某取得境内上市公司股票转让所得5万元
C. 王某取得救济金2万元
D. 赵某举报税务违法行为获得奖金1万元
解析：解析:选项ACD均免征个人所得税;选项B暂不征收个人所得税。
A. 年终加薪
B. 拍卖本人文字作品手稿原件的收入
C. 个人取得的保险赔款
D. 从投资管理公司取得的非上市公司派息分红
解析：解析:A选项属于工资、薪金所得;B选项属于特许权使用费所得;D选项属于利息、股息、红利所得;都应缴纳个人所得税。
A. 4.8
B. 2.88
C. 2.16
D. 0.72
解析：解析:房屋互换,以所互换房屋的价格差额为计税依据。林某应缴纳的契税税额=(96-72)×3%=0.72(万元)。
A. 接受捐赠,在计算缴纳企业所得税时一次性确认收入
B. 企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现
C. 股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现
D. 特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现
解析：解析:股息、红利等权益性投资收益以被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现。
A. 国家税务总局对非经营活动中的违法行为,设定罚款不得超过1000()元
B. 国家税务总局对非经营活动中有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过5000元
C. 国家税务总局对经营活动中没有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过10000元
D. 国家税务总局对经营活动中有违法所得的违法行为,设定罚款不得超过违法所得的3倍且最高不得超过30000元
解析：解析:税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元;对经营活动中的违法行为,有违法所得的,设定罚款不得超过违法所得的3倍,且最高不得超过3万元;没有违法所得的,设定罚款不得超过1万元;超过限额的,应当报国务院批准。所以选项B不正确。
A. 取得综合所得需要办理汇算清缴
B. 取得应税所得没有扣缴义务人
C. 取得应税所得扣缴义务人未扣缴税款
D. 取得境外所得
解析：解析:以上情况纳税人均应当依法办理纳税申报。
A. 关税的征税对象是准许进出境的货物,但是不包括物品
B. 香港虽是我国的单独关境区,但是其完全适用我国海关法律、法规等
C. 飞机上的乘务人员携带进口的自用物品属于关税的征税对象
D. 个人邮寄的物品属于关税的征税对象
解析：解析:选项A,关税的征税对象是准许进出境的货物和物品,不是单指货物;选项B,香港和澳门是我国的单独关境区,单独关境区是不完全适用该国海关法律、法规或实施单独海关管理制度的区域。
A. 29万元
B. 30万元
C. 34.5万元
D. 49.5万元
解析：解析:(1)B国分公司已纳所得税的抵免限额=60×30%=18(万元)(2)由于抵免限额(18万元)<实缴税额(24万元),允许抵免的税额=18(万元),因此,A国应征所得税额=(100+60)×30%-18=30(万元)。
A. 税收法律由国务院审议通过后以国务院总理名义发布实施
B. 国务院及所属税务主管部门有权根据宪法和法律制定税收行政法规和规章
C. 税收行政法规由国务院负责审议通过后以提案形式提交全国人大或人大常委会审议通过
D. 《个人所得税法》和《企业所得税法》是由全国人民代表大会及其常委会制定的税收法律
解析：解析:选项A,税收法律应该由全国人大及其常委会审议通过,并由国家主席发布,国务院无权审议。选项C,税收行政法规不需全国人大审议通过。
A. 载客汽车
B. 三轮汽车
C. 船舶
D. 拖船
解析：解析:以整备质量作为车船税计税标准的是货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等)、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。
