A、出纳每月独立负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制工作
B、为防止不相容岗位混岗，由不负责库存现金收支的会计负责登记库存现金日记账和总账
C、10万元以下的货币资金支付由财务总监审批，对超过权限的业务实行集体决
D、货币资金支付后，由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正
答案：C
解析：解析:选项A，出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制工作，确需出纳人员办理上述工作的，应当指定其他人员定期进行审核、监督；选项B，负责登记库存现金日记账的人员不能同时登记总账；选项D，货币资金支付在前，复核在后，最多能及时发现问题，而无法防止问题的发生。
A、出纳每月独立负责银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制工作
B、为防止不相容岗位混岗，由不负责库存现金收支的会计负责登记库存现金日记账和总账
C、10万元以下的货币资金支付由财务总监审批，对超过权限的业务实行集体决
D、货币资金支付后，由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠正
答案：C
解析：解析:选项A，出纳人员一般不得同时从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制工作，确需出纳人员办理上述工作的，应当指定其他人员定期进行审核、监督；选项B，负责登记库存现金日记账的人员不能同时登记总账；选项D，货币资金支付在前，复核在后，最多能及时发现问题，而无法防止问题的发生。
A. 被审计单位存货存放在国外的子公司,导致监盘成本过高
B. 会计师事务所审计业务增多,每个审计项目的时间被压缩
C. 因存货性质特殊,审计项目组没有聘请到相关专家
D. 存货存放在对注册会计师的安全存在威胁的地点
解析：解析:审计中的困难、时间或成本等事项本身,不能作为注册会计师省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的正当理由,所以选项ABC不是可以放弃存货监盘的合理理由。选项D属于可以实施替代审计程序的情形。
A. 利用专家工作
B. 了解监管要求
C. 仅承接能够胜任的业务
D. 向客户说明能力的不足
解析：解析:选项A、B、C均属明文规定;选项D中做法最多可以表明会计师事务所的诚实,无助于弥补专业胜任能力的不足综上,本题应选ABC。
A. 存货计价
B. 收入确认
C. 关联方关系及其交易
D. 持续经营假设
解析：解析:选项B恰当，中国注册会计师审计准则要求注册会计师应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险。
A. 对相关控制的依赖程度增加，所需的样本规模增大
B. 拟测试的总体预期偏差率减少，所需的样本规模增大
C. 可容忍偏差率增加，所需的样本规模增大
D. 大规模总体中抽样单元的数量增加，所需的样本规模增大
解析：解析:在控制测试中影响样本规模的因素包括:1.可接受的信赖过度风险(反向变动)2.可容忍偏差率(反向变动)3.预计总体偏差率(同向变动)4.总体规模(影响很小)5.其他因素(1)控制运行的相关期间(同向)(2)控制程序复杂(同向)(3)测试的控制类型，人工控制实施的测试要多过自动化。
A. 专家是否具有实现审计目的所必需的胜任能力
B. 专家工作的性质与收费的合理性
C. 了解专家的专长领域及在行业中的声誉
D. 与专家就相关重要事项达成一致意见
解析：解析:在考虑利用专家的工作时,注册会计师应当评价专家是否具有实现审计目的所必需的胜任能力、专业素质和客观性;充分了解专家的专长领域;与专家就相关重要事项达成一致意见;评价专家的工作是否足以实现审计目的。
A. 无论适用的财务报告编制基础是否明确要求管理层对持续经营能力作出评估,管理层均需要在编制财务报表时评估持续经营能力
B. 如果编制财务报表时采用的财务报告编制基础没有明确要求管理层对持续经营能力作出专门评估,则注册会计师不存在就持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论的责任
C. 如果存在可能导致被审计单位不再持续经营的未来事项或情况,审计的固有限制对注册会计师发现重大错报能力的潜在影响会加大
D. 注册会计师未在审计报告中提及持续经营的不确定性,不能被视为对被审计单位持续经营能力的保证
解析：解析:选项B不正确,在执行财务报表审计业务时,注册会计师的责任是就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据,并就持续经营能力是否存在重大不确定性得出结论。即使编制财务报表时采用的财务报告编制基础没有明确要求管理层对持续经营能力作出专门评估,注册会计师的这种责任仍然存在。
A. 如果会计师事务所人员不承担管理层职责,可以对审计客户的候选人进行面试,并对候选人在财务会计、行政管理或内部控制等职位上的胜任能力提供咨询意见
B. 会计师事务所人员可以为审计客户提供担任首席法律顾问的服务
C. 会计师事务所不得提供涉及推荐、交易或承销审计客户股票的公司财务服务
D. 如果招聘涉及属于公众利益实体的审计客户的高级管理人员,会计师事务所可以提供寻找或筛选候选人的招聘服务
解析：解析:选项B错误,会计师事务所人员不得担任审计客户的首席法律顾问;选项D错误,如果属于审计客户拟招聘董事、高级管理人员或特定员工,会计师事务所不得提供寻找或筛选候选人的招聘服务。
A. 依据已授权批准的商品价目表开具销售发票
B. 采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
C. 产品入库须有仓储部门现场点验和检查,然后签收
D. 财务专用章由专人保管,不得由出纳保管
解析：【多项选择题】下列各项中，属于预防性控制的有()。 A. 依据已授权批准的商品价目表开具销售发票 B. 采购部门只能向通过审核的供应商进行采购 C. 产品入库须有仓储部门现场点验和检查，然后签收 D. 财务专用章由专人保管，不得由出纳保管 答案: ABCD 解析: 预防性控制旨在防范错误或不规范行为，确保事务在初次记录时是准确和合规的。依据已授权批准的商品价目表开具销售发票、采购部门只能向通过审核的供应商进行采购、产品入库需要仓储部门点验和检查，以及财务专用章由专人保管都是属于预防性控制的例子。
A. 财务报表整体的重要性
B. 实际执行的重要性
C. 特定类别的交易、账户余额或披露的重要性
D. 明显微小错报的临界值
解析：解析:注册会计师应当在每个审计项目中确定财务报表整体的重要性、实际执行的重要性和明显微小错报的临界值。只有在适用的情况下,才需确定特定类别交易、账户余额或披露的重要性水平。
