A、 检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料
B、 检查资产负债表日后发生的销货交易凭证
C、 向顾客或供应商函证
D、 对存货进行截止测试
答案:ABC
解析:解析:对存货进行截止测试,不是存货监盘的替代审计程序。
A、 检查进货交易凭证或生产记录以及其他相关资料
B、 检查资产负债表日后发生的销货交易凭证
C、 向顾客或供应商函证
D、 对存货进行截止测试
答案:ABC
解析:解析:对存货进行截止测试,不是存货监盘的替代审计程序。
A. 要根据评估的认定层次重大错报风险和实施控制测试的结果,来确定实质性程序的范围
B. 在设计细节测试时,注册会计师只需要考虑样本量就能确定实质性程序测试范围
C. 可容忍偏差越大,作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越小
D. 如果对控制测试结果不满意,注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围
解析:解析:在设计细节测试时,注册会计师除了从样本量的角度考虑测试范围外,还要考虑选样方法的有效性等因素,选项B错误。
A. 在确定所需的样本规模时无须直接考虑总体的特征
B. 如果预计不存在错报,样本规模通常比传统变量抽样方法更小
C. 通常比传统变量抽样更易于使用
D. 当预计总体错报的金额增加时,所需的样本规模可能小于传统变量抽样所需的规模
解析:解析:选项D错误,当预计总体错报的金额增加时,所需的样本规模可能大于传统变量抽样所需的规模。
A. 检查领料单、生产通知单、工时记录表等原始凭证的顺序编号
B. 观察存货盘点现场
C. 检查有关成本的记账凭证是否附有生产通知单、领发料表等原始凭证
D. 重新计算各项费用的归集和分配
解析:解析:选项A属于检查完整性的控制测试;选项B属于检查存货的存在、完整性认定,而非生产成本;选项D属于细节测试而非控制测试。
A. 控制活动
B. 控制环境
C. 控制风险
D. 对控制的监督
解析:解析:选项C,控制风险属于认定层次的重大错报风险,不属于被审计单位内部控制要素。
A. 实质性分析程序
B. 控制测试
C. 风险评估程序
D. 了解内部控制
解析:解析:选项A正确,计算机辅助审计技术最广泛地应用于实质性程序中,特别是在与分析程序相关的方面。
A. 财务报表审阅
B. 财务报表审计
C. 对财务信息执行商定程序
D. 代编财务信息
解析:解析:鉴证业务包括审计、审阅和其他鉴证业务。选项CD属于相关服务业务。
A. 如果注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行了其他报告责任,应当将其在“注册会计师对财务报表审计的责任”中反映
B. 是否存在三方关系人是判断某项业务是否属于审计业务的重要标准之-
C. 审计报告是审计要素之一
D. 审计证据的适当性与其相关性和可靠性有关
解析:解析:除审计准则规定的注册会计师责任外,如果注册会计师在对财务报表出具的审计报告中履行其他报告责任,应当在审计报告中将其单独作为一部分,并以“按照相关法律法规的要求报告的事项”为标题,或使用适合于该部分内容的其他标题,除非其他报告责任涉及的事项与审计准则规定的报告责任涉及的事项相同。如果涉及相同的事项,其他报告责任可以在审计准则规定的同一报告要素部分列示。
A. 向持有被审计单位存货的第三方函证存货的数量和状况
B. 如果可行,实施或安排其他注册会计师实施对第三方的存货监盘
C. 获取其他注册会计师或服务机构注册会计师针对用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告
D. 实务中通常优先考虑实施存货监盘,如果不可行,再考虑实施函证
解析:解析:考虑到第三方仅在特定时点执行存货盘点工作,在实务中,注册会计师可以事先考虑实施函证的可行性。如果预期不能通过函证获取相关审计证据,可以事先计划和安排存货监盘等工作。
A. 关联方关系及其交易的性质导致关联方交易比非关联方交易具有更高的财务报表重大错报风险
B. 进行项目组内部的讨论时,注册会计师应当特别考虑由于关联方关系及其交易导致的舞弊或错误使得财务报表存在重大错报的可能性
C. 关联方关系可能为管理层的串通舞弊、隐瞒或操纵行为提供更多机会,基于此,审计的固有限制对注册会计师发现重大错报能力的潜在影响会加大
D. 即使适用的财务报告编制基础对关联方作出很少的规定或没有作出规定,注册会计师仍然需要了解被审计单位的关联方关系及其交易,以足以确定财务报表是否实现公允反映
解析:解析:许多关联方交易是在正常经营过程中发生的,与类似的非关联方交易相比,这些关联方交易可能并不具有更高的财务报表重大错报风险。
A. 采用高度专业化的、由被审计单位自主开发的模型
B. 依赖管理层主观判断的会计估计
C. 注册会计师对上期财务报表中类似会计估计进行复核的结果表明最初会计估计与实际结果之间存在很大差异,在这种情况下管理层作出的会计话计
D. 在缺乏可观察到的输入数据的情况下作出的公允价值会计估计
解析:解析:会计估计本身就是依赖判断的,应该是高度依赖判断的才是具有高度不确定性的会计估计。