A注册会计师担任甲公司2020年度财务报表审计项目合伙人,安排B注册会计师对存货进行监盘,甲公司的存货遍布全国多个省市,针对甲公司存货特征,B注册会计师执行的工作恰当的有().

关于出纳员职责的以下情形中,没有违背“不相容职务分离控制原则”要求的是().

【单项选择题】针对现金管理业务活动涉及的内部控制,下列说法中不恰当的是().

【单项选择题】下列与货币资金相关的内部控制中恰当的是().

【简答题】甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事大型机械的加工和销售.A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表,确定的财务报表整体的重要性为360万元.审计报告日为2021年4月30日.资料:A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的实质性程序,部分内容摘录如下:(1)甲公司年末存放在客户仓库的产品余额为500万元,由于无法实施监盘,A注册会计师对其实施了函证程序,根据回函情况,认可了该批存货的数量.(2)原定于2020年12月29日对某仓库B型号配件实施现场监盘.但截止到29日早上暴雪未停,通往该仓库的道路因结冰已被封,其他道路也无法有效通过.A注册会计师改变审计计划,获取了该仓库B型号配件相关采购文件、生产资料数据等,并实施了检查和询问程序.(3)A注册会计师了解了甲公司财务人员手工编制存货货龄分析表这项控制后,认为控制设计有效,A注册会计师就货龄结构变化较大的项目询问了相关人员,基于该货龄分析表测试了存货跌价准备中按货龄计提的部分.要求:针对资料第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料五所列实质性程序是否恰当.如不恰当,简要说明理由.

【简答题】甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事大型机械的加工和销售.A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表,确定的财务报表整体的重要性为360万元.审计报告日为2021年4月30日.资料:A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划,部分内容摘录如下:(1)A注册会计师认为,如果发生与存货相关的财务报表项目和披露错报,即使金额低于财务报表整体重要性,仍可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,因此,确定与存货相关的财务报表项目和披露的重要性为240万元.(2)2020年5月,甲公司变更了与计提存货减值准备相关的会计估计,A注册会计师认为存在特别风险,很可能不存在相关的内部控制,拟直接实施实质性程序.(3)甲公司存货存放在多个地点,A注册会计师拟直接基于管理层提供的存货存放地点清单,考虑不同地点所存放存货的重要性及评估的重大错报风险来确定监盘地点.要求:针对资料第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出审计计划的内容是否恰当.如不恰当,简要说明理由.

【简答题】甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事大型机械的加工和销售.A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表,确定的财务报表整体的重要性为360万元.审计报告日为2021年4月30日.资料:A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的控制测试,部分内容摘录如下:要求:针对资料第(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料四所列控制测试是否恰当.如不恰当,提出改进建议.

【简答题】ABC会计师事务所首次接受委托,审计上市公司甲公司2020年度财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人.确定的财务报表整体的重要性为300万元.甲公司主营建材产品的生产和销售.资料:A注册会计师在审计工作底稿中记录了与生产与存货相关的审计计划,部分内容摘录如下:(1)A注册会计师拟选取某种产成品,追踪该产品制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程,以获取对其相关业务活动的了解.(2)A注册会计师拟定生产与存货交易审计的具体审计计划后,基于其丰富的执业经验和充分考虑认为不论出现何种情况,均不调整或改变.(3)A注册会计师认为通过存货监盘和对已收存货的截止测试取得的、与外购商品或原材料存货的完整性和存在认定相关的证据,自动为同一期间原材料和商品采购的完整性和发生提供了保证,未再针对该期间原材料和商品采购的完整性和发生实施其他测试程序.要求:针对资料第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出审计计划的内容是否恰当.如不恰当,简要说明理由.

【简答题】ABC会计师事务所首次接受委托,审计上市公司甲公司2020年度财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人.确定的财务报表整体的重要性为300万元.甲公司主营建材产品的生产和销售.资料:A注册会计师在审计工作底稿中记录了与生产与存货相关的审计工作,部分内容摘录如下:(1)实施存货监盘时,存货a按箱存放,包装方式为:每箱有10个纸盒,每盒中有20支.A注册会计师开箱检查,确认每箱中有10个纸盒.(2)存货b易生锈,针对占总资产20%的存货b,甲公司存贮在简易露天场地.A注册会计师认为与存货b相关的内部控制比较有效,加之存货单位价值不高,将存货认定层次重大错报风险评估为低水平.(3)A注册会计师通过存货监盘程序,认为已获取存货c余额真实、准确的审计证据.要求:针对资料第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当.如不恰当,简要说明理由.

【简答题】ABC会计师事务所负责审计甲公司2020年度财务报表.审计项目组在审计工作底稿中记录了与存货监盘相关的情况,部分内容摘录如下:(1)通过存货监盘程序以证实存货的所有权.(2)为了避免误解并有助于有效地实施存货监盘,注册会计师需要与甲公司就存货监盘等问题达成一致意见.(3)注册会计师必须要将所有权属于甲公司的所有存货全部纳入监盘范围.(4)为了使存货监盘程序顺利开展,注册会计师应提前将要抽盘的存货项目告知甲公司相关人员,以做好准备.(5)甲公司存货中有一批货物是代乙公司保管的,注册会计师查看了双方签订的保管协议之后将这一情况记录在了审计工作底稿中.(6)甲公司有一批散装物品,是使用桶储存的液体,注册会计师使用浸蘸、测量棒,选择样品进行化验与分析.要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出注册会计师的做法是否恰当.如不恰当,简要说明理由.

【简答题】ABC会计师事务所负责审计甲公司2020年度财务报表,审计项目组成员编制的存货监盘(存货盘点日为2020年12月31日)相关工作底稿部分内容摘录如下:(1)考虑到甲公司存货种类繁多,为提高工作效率,审计项目组根据存货账面记录事先选取了拟在存货监盘过程中抽盘的若干存货项目,并在存货盘点日前一天将拟抽盘的存货项目清单提供给了甲公司财务人员.(2)审计项目组注意到,某原材料仓库的部分库位盘点当日正在进行出库操作,甲公司未将相应原材料纳入盘点范围.甲公司仓库人员说明,由于一批订单急需交货,因此需在当日不断领用该原材料,决定不对该原材料进行盘点.审计项目组将上述原材料2020年12月31日的仓库台账与账面记录进行了核对,未发现差异,据此得出“2020年12月31日,该原材料实际结存数与账面记录一致”的结论.(3)审计项目组在对某批袋装原材料进行抽盘时,对上述原材料袋数进行了盘点,然后根据每个包装袋上标示的重量计算得出上述原材料总重量.审计项目组将上述计算结果与账面记录进行了核对,未发现差异,据此得出“2020年12月31日,该原材料实际结存数与账面记录一致”的结论.(4)审计项目组注意到,甲公司未将存放在仓库的部分A产品纳入盘点范围.甲公司仓库人员说明,该部分A产品已销售给某客户,但由于客户要求延迟提货而暂时存放在甲公司仓库,因此,不属于甲公司存货,无须进行盘点.审计项目组对未纳入盘点范围的A产品未做进一步核实.(5)审计项目组在对某批原材料进行抽盘时,将盘点日前已验收但尚未办理入库手续的若干原材料单独摆放,未纳入盘点范围.(6)审计项目组在对存货盘点结果进行测试时,采取从存货盘点记录中选取项目追查至存货实物的方法.要求:针对上述第(1)至(6)项,逐项指出审计项目组的做法是否恰当.如不恰当,简要说明理由.