注册会计师正在对某酒业公司的存货实施监盘程序,需要评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序包括().

下列与现金业务有关的职责可以不分离的是().

针对N公司下列与现金相关的内部控制,A注册会计师应提出改进建议的是().

关于出纳员职责的以下情形中,没有违背“不相容职务分离控制原则”要求的是().

【单项选择题】针对现金管理业务活动涉及的内部控制,下列说法中不恰当的是().

【单项选择题】下列与货币资金相关的内部控制中恰当的是().

【简答题】甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事大型机械的加工和销售.A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表,确定的财务报表整体的重要性为360万元.审计报告日为2021年4月30日.资料:A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的实质性程序,部分内容摘录如下:(1)甲公司年末存放在客户仓库的产品余额为500万元,由于无法实施监盘,A注册会计师对其实施了函证程序,根据回函情况,认可了该批存货的数量.(2)原定于2020年12月29日对某仓库B型号配件实施现场监盘.但截止到29日早上暴雪未停,通往该仓库的道路因结冰已被封,其他道路也无法有效通过.A注册会计师改变审计计划,获取了该仓库B型号配件相关采购文件、生产资料数据等,并实施了检查和询问程序.(3)A注册会计师了解了甲公司财务人员手工编制存货货龄分析表这项控制后,认为控制设计有效,A注册会计师就货龄结构变化较大的项目询问了相关人员,基于该货龄分析表测试了存货跌价准备中按货龄计提的部分.要求:针对资料第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料五所列实质性程序是否恰当.如不恰当,简要说明理由.

【简答题】甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事大型机械的加工和销售.A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表,确定的财务报表整体的重要性为360万元.审计报告日为2021年4月30日.资料:A注册会计师在审计工作底稿中记录了审计计划,部分内容摘录如下:(1)A注册会计师认为,如果发生与存货相关的财务报表项目和披露错报,即使金额低于财务报表整体重要性,仍可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,因此,确定与存货相关的财务报表项目和披露的重要性为240万元.(2)2020年5月,甲公司变更了与计提存货减值准备相关的会计估计,A注册会计师认为存在特别风险,很可能不存在相关的内部控制,拟直接实施实质性程序.(3)甲公司存货存放在多个地点,A注册会计师拟直接基于管理层提供的存货存放地点清单,考虑不同地点所存放存货的重要性及评估的重大错报风险来确定监盘地点.要求:针对资料第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出审计计划的内容是否恰当.如不恰当,简要说明理由.

【简答题】甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,主要从事大型机械的加工和销售.A注册会计师负责审计甲公司2020年度财务报表,确定的财务报表整体的重要性为360万元.审计报告日为2021年4月30日.资料:A注册会计师在审计工作底稿中记录了实施的控制测试,部分内容摘录如下:要求:针对资料第(1)至(4)项,假定不考虑其他条件,逐项指出资料四所列控制测试是否恰当.如不恰当,提出改进建议.

【简答题】ABC会计师事务所首次接受委托,审计上市公司甲公司2020年度财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人.确定的财务报表整体的重要性为300万元.甲公司主营建材产品的生产和销售.资料:A注册会计师在审计工作底稿中记录了与生产与存货相关的审计计划,部分内容摘录如下:(1)A注册会计师拟选取某种产成品,追踪该产品制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程,以获取对其相关业务活动的了解.(2)A注册会计师拟定生产与存货交易审计的具体审计计划后,基于其丰富的执业经验和充分考虑认为不论出现何种情况,均不调整或改变.(3)A注册会计师认为通过存货监盘和对已收存货的截止测试取得的、与外购商品或原材料存货的完整性和存在认定相关的证据,自动为同一期间原材料和商品采购的完整性和发生提供了保证,未再针对该期间原材料和商品采购的完整性和发生实施其他测试程序.要求:针对资料第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出审计计划的内容是否恰当.如不恰当,简要说明理由.

【简答题】ABC会计师事务所首次接受委托,审计上市公司甲公司2020年度财务报表,委派A注册会计师担任项目合伙人.确定的财务报表整体的重要性为300万元.甲公司主营建材产品的生产和销售.资料:A注册会计师在审计工作底稿中记录了与生产与存货相关的审计工作,部分内容摘录如下:(1)实施存货监盘时,存货a按箱存放,包装方式为:每箱有10个纸盒,每盒中有20支.A注册会计师开箱检查,确认每箱中有10个纸盒.(2)存货b易生锈,针对占总资产20%的存货b,甲公司存贮在简易露天场地.A注册会计师认为与存货b相关的内部控制比较有效,加之存货单位价值不高,将存货认定层次重大错报风险评估为低水平.(3)A注册会计师通过存货监盘程序,认为已获取存货c余额真实、准确的审计证据.要求:针对资料第(1)至(3)项,假定不考虑其他条件,逐项指出A注册会计师的做法是否恰当.如不恰当,简要说明理由.