【简答题】2×18年度,甲公司发生了如下交易或事项:.(1)甲公司对其20名管理人员和50名销售人员进行股权激励计划,主要内容如下:①管理人员自2×18年4月1日开始在甲公司工作满3年,每人方可无偿获得甲公司自身的10万股股票.4月1日,甲公司为进行该股权激励计划回购2000万股股票,共支付价款3500万元.甲公司预计三年内的职工离职率为5%.股票在授予日的市场价格为每股9元.②甲公司2×18年1月1日授予其销售人员每人5万份现金股票增值权,达到可行权条件后可以行权获得相应的现金.第一年年末的可行权条件为销售业绩增长率达到10%;第二年年末的可行权条件为销售业绩两年平均增长8%;第三年年末的可行权条件为销售业绩三年平均增长6%.该期权在2×18年1月1日的公允价值为20元.2×18年12月31日,销售业绩增长了8%,同时有2名销售人员离开,企业预计2×19年将以同样速度增长,因此预计将于2×19年12月31日可行权.甲公司预计将来还会有5人离职.该期权在2×18年年末的公允价值为每份12元.(2)甲公司向其200名生产工人每人授予2万份股票期权,约定这些人员从2×18年4月1日起在甲公司连续服务满4年即可以每份5元的价格购买甲公司的新发行的2万股股票.当年,没有职工离职,且甲公司预计将来也不会有生产工人离职.该股票期权在授予日的公允价值为每份8元.假定生产工人所生产的产品至年末全部未对外出售.(3)甲公司当年实现的净利润为12000万元(假定全部是归属于普通股股东的净利润).甲公司当期期初发行在外普通股股数为5000万股.2×18年4月到12月甲公司股票的平均市场价格为每股10元.本期未发生其他股票变动.假定不考虑其他因素.要求:(1)根据资料(1),编制甲公司回购股票的分录.(2)根据资料(1),判断甲公司对管理人员和销售人员进行股份支付的类型,并说明理由;计算2×18年末应确认的成本费用,并编制相关的会计分录.(3)根据资料(2),计算甲公司应确认的成本费用金额,并编制相关的会计分录.(4)根据上述资料计算甲公司的基本每股收益和稀释每股收益.(答案中计算结果不为整数的,保留两位小数).

下列有关所得税列报的表述中,不正确的有()

下列关于所得税的表述中,正确的有()

下列事项中,按税法规定在计算应纳税所得额时应进行纳税调整的项目有()

下列关于递延所得税会计处理的表述中不符合会计准则规定的有()

华东公司2019年发生的研发支出为360万元,其中资本化部分为200万元.2019年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销.税法规定一:未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的175%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同,所得税税率为25%.2019年12月31日,华东公司有关该无形资产所得税会计处理表述正确的有()

甲公司适用的所得税税率为25%.甲公司2×20年以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始成本为2000万元,2×20年12月31日其公允价值为2400万元;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产初始成本1000万元,2×20年12月31日公允价值为1300万元,这两类金融资产均为华东公司2×20年购入.不考虑其他因素,甲公司2×20年12月31日下述递延所得税确认计量正确的有()

2×20年年末,元歌公司某项资产组(均为非金融长期资产)存在减值迹象,经减值测试,预计资产组的未来现金流量现值为4000万元、公允价值减去处置费用后的净额为3900万元;该资产组资产的账面价值为5500万元,其中商誉的账面价值为300万元.2×21年年末,该资产组的账面价值为3800万元,预计未来现金流量现值为5600万元、公允价值减去处置费用后的净额为5000万元.该资产组2×20年前未计提减值准备.不考虑其他因素.下列各项关于元歌公司对该资产组减值会计处理的表述中,正确的有().

【多项选择题】甲公司适用的企业所得税税率为25%.2×20年11月1日,甲公司购入股票指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算,购买价款为1000万元,另支付手续费及相关税费4万元,2×20年12月31日该项股票公允价值为1100万元.不考虑其他因素,甲公司下列会计处理中错误的有().

【多项选择题】以下情况中因暂时性差异,应确认递延所得税负债的有().

【多项选择题】甲公司适用的所得税税率为25%,2018年,甲公司自行研究开发一项专利技术,研究阶段发生支出100万元,开发阶段符合资本化条件之前发生的支出50万元,符合资本化条件之后发生支出400万元.税法规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在据实扣除的基础上,加计扣除75%;形成无形资产的,按照无形资产成本的175%加计摊销.下列说法中正确的有().