【简答题】2×20年6月1日,甲公司经股东大会批准,进行限制性股票激励计划的授权,一次性授予甲公司100名高级管理人员共计1200万股限制性股票.股票来源为甲公司向激励对象定向发行本公司普通股股票,每股面值1元.激励对象可以每股5元的价格购买公司向激励对象增发的甲公司限制性股票.甲公司在授予日收到所有激励对象缴纳的新增股款6000万元,并于当日办理完毕限制性股票登记手续.经测算,授予日向激励对象授予的限制性股票权益工具公允价值总额为3600万元.本激励计划有效期为自限制性股票授予之日起四年.自2×20年6月1日授予日起的12个月后为解锁期,限制性股票解锁期及各期解锁时间安排如下表所示:本激励计划授予激励对象的限制性股票分三期解锁,在解锁期内满足本激励计划解锁条件的,激励对象可以申请股票解除锁定并上市流通,当年未满足条件不能解锁的股票由甲公司按照每股5元的价格回购.解锁安排及公司业绩考核条件如下表所示:假定甲公司此股权激励计划在各解锁期内对获授的限制性股票进行解锁时均满足本激励计划解锁条件及相关证券法规的规定;截至2×23年12月31日,甲公司股权激励对象均在职.不考虑资金时间价值及所得税等其他因素.要求:(1)编制甲公司2×20年6月1日(授予日)向激励对象定向发行股份的会计分录.(2)计算甲公司2×20年至2×23年因该项股权激励计划各期应确认的股权激励费用,并编制相关会计分录.

按现行会计准则规定,“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有( ).

A公司所得税税率为25%,2×20年1月1日,A企业以定向增发2000万股普通股为对价购入B企业100%的净资产,公允价值为5元/股,对B企业进行吸收合并,合并前A企业与B企业不存在任何关联方关系.假定该项合并符合税法规定的免税合并条件,交易各方选择进行免税处理,购买日B企业各项可辨认净资产的账面价值为6000万元,公允价值为7000万元,差异原因为:(1)B公司库存商品公允价值为3000万元,账面价值为1766万元;(2)因未决诉讼应确认而未确认的预计负债为234万元.A公司的会计处理正确的有( ).

甲公司为一上市公司,所得税税率为25%.2×20年1月1日,公司向其200名管理人员每人授予10000股股票期权,这些职员从2×20年1月1日起在该公司连续服务3年,即可以5元每股购买10000股A公司股票,从而获益.根据B-S模型,公司估计该期权在授予日的公允价值为18元.2×20年有20名职员离开A公司,甲公司估计三年中离开的职员的比例将达到20%.甲公司2×20年利润总额为3000万元.据以上资料,甲公司2×20年会计处理正确的有( ).

下列有关所得税列报的表述中,不正确的有()

下列关于所得税的表述中,正确的有()

下列事项中,按税法规定在计算应纳税所得额时应进行纳税调整的项目有()

下列关于递延所得税会计处理的表述中不符合会计准则规定的有()

华东公司2019年发生的研发支出为360万元,其中资本化部分为200万元.2019年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销.税法规定一:未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的175%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同,所得税税率为25%.2019年12月31日,华东公司有关该无形资产所得税会计处理表述正确的有()

甲公司适用的所得税税率为25%.甲公司2×20年以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产初始成本为2000万元,2×20年12月31日其公允价值为2400万元;以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产初始成本1000万元,2×20年12月31日公允价值为1300万元,这两类金融资产均为华东公司2×20年购入.不考虑其他因素,甲公司2×20年12月31日下述递延所得税确认计量正确的有()

2×20年年末,元歌公司某项资产组(均为非金融长期资产)存在减值迹象,经减值测试,预计资产组的未来现金流量现值为4000万元、公允价值减去处置费用后的净额为3900万元;该资产组资产的账面价值为5500万元,其中商誉的账面价值为300万元.2×21年年末,该资产组的账面价值为3800万元,预计未来现金流量现值为5600万元、公允价值减去处置费用后的净额为5000万元.该资产组2×20年前未计提减值准备.不考虑其他因素.下列各项关于元歌公司对该资产组减值会计处理的表述中,正确的有().