【多项选择题】甲公司授予一位高管100万份股份期权,授予协议规定如果该成员在其后3年都在公司中任职服务,并且公司股价每年均提高10%以上,该成员即可无偿获得甲公司普通股股票.甲公司以期权定价模型估计此项期权在授予日的公允价值,该模型考虑了股价连续3年提高10%以上(将可行权)和股价不能连续3年提高10%以上(期权将作废)的可能性,确定公允价值为每份24元,在第一年中,甲公司股价提高了10.5%,第二年提高了11%,第三年提高了6%.甲公司在第一年、第二年年末均预计下年能实现当年股价增长10%以上的目标.不考虑其他因素,下列关于甲公司会计处理的表述中,正确的有().

下列暂时性差异在确认递延所得税时不影响所得税费用的有( ).

按照我国企业会计准则的规定,企业当期发生的所得税费用处理方法正确的有( ).

企业因下列事项所确认的递延所得税,应计入利润表所得税费用的有( ).

华东公司适用所得税税率为25%,其2017年发生的交易或事项中,与所得税费用有关的事项如下:①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与收益相关的政府补助1600万元,用于补偿企业以后期间的损失,税法规定,该政府补助不属于免税收人,应于收到时确认当期收益;③因违反经济合同支付违约金100万元.华东公司2017年利润总额为5200万元,假定递延所得税资产、负债年初余额均为零,未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异.下列关于华东公司2017年所得税的处理中,正确的有()

华东公司适用的所得税税率为25%,企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零.各年税前会计利润均为1000万元.(1)2014年12月31日应收账款余额为6000万元,该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备.税法规定,不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除.假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零.(2)华东公司于2014年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为1000万元,预计使用年限为20年.转为投资性房地产之前,已使用6年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零.转换日该房屋的公允价值为1300万元,账面价值为700万元.转为投资性房地产核算后,华东公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量.假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额.该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为2000万元.(3)华东公司2015年12月31日应收账款余额为10000万元,期末对应收账款计提了400万元的坏账准备,累计计提坏账准备1000万元.(4)华东公司2015年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元.下列有关华东公司2015年所得税的会计处理,正确的有()

华东公司适用的所得税税率为25%,企业期初递延所得税负债和递延所得税资产余额均为零.各年税前会计利润均为1000万元.(1)2014年12月31日应收账款余额为6000万元,该公司期末对应收账款计提了600万元的坏账准备.税法规定,不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备不允许税前扣除.假定该公司应收账款及坏账准备的期初余额均为零.(2)华东公司于2014年1月1日将其某自用房屋用于对外出租,该房屋的成本为1000万元,预计使用年限为20年.转为投资性房地产之前,已使用6年,企业按照年限平均法计提折旧,预计净残值为零.转换日该房屋的公允价值为1300万元,账面价值为700万元.转为投资性房地产核算后,华东公司采用公允价值模式对该投资性房地产进行后续计量.假定税法规定的折旧方法、折旧年限及净残值与会计规定相同;同时,税法规定资产在持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额,待处置时一并计算确定应计入应纳税所得额的金额.该项投资性房地产在2014年12月31日的公允价值为2000万元.(3)华东公司2015年12月31日应收账款余额为10000万元,期末对应收账款计提了400万元的坏账准备,累计计提坏账准备1000万元.(4)华东公司2015年12月31日投资性房地产的公允价值为2600万元.下列有关华东公司2014年所得税的会计处理,正确的有()

华东公司适用的所得税税率为25%,其2017年发生的交易或事项中,会计与税收处理存在差异的事项如下:①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的股票投资,期末公允价值大于取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助1600万元,相关资产至年末尚未开始计提折旧,税法规定此补助应于收到时确认为当期收益.华东公司2017年利润总额为5200万元,假定递延所得税资产/负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异.下列关于华东公司2017年所得税的处理中,正确的有()

【多项选择题】甲公司适用的所得税税率为25%.2×20年度实现利润总额为20000万元,其中:(1)拟长期持有长期股权投资采用权益法核算确认的投资收益为1800万元;(2)国债利息收入500万元;(3)因违反经济合同支付违约金200万元;(4)捐赠收入3000万元;(5)计提坏账准备3000万元;(6)计提存货跌价准备2000万元;(7)2×19年年末取得的固定资产在2×20年年末的账面价值为2000万元,计税基础为400万元.假定甲公司2×20年递延所得税资产和负债均无期初余额,且在未来有足够的应纳税所得额用以抵减2×20年发生的可抵扣暂时性差异.不考虑其他因素,下列有关甲公司2×20年所得税的会计处理中,表述正确的有().

【多项选择题】甲公司适用的所得税税率为25%.甲公司2×20年交易性金融资产的初始成本为2000万元,2×20年12月31日其公允价值为2400万元;其他权益工具投资的初始成本为1000万元,2×20年12月31日公允价值为1300万元,这两类金融资产均为甲公司2×20年购入.不考虑其他因素,甲公司2×20年12月31日下述递延所得税确认计量正确的有().

【多项选择题】甲公司自行建造的C建筑物于2x18年12月31日达到预定可使用状态并于当日直接出租,成本为6800万元.甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量.2x20年12月31日,已出租C建筑物累计公允价值变动收益为1200万元,其中本年度公允价值变动收益为500万元.根据税法规定,已出租C建筑物以历史成本为基础按税法规定扣除折旧后的金额作为其计税基础,税法规定的折旧年限为20年,预计净残值为零,自投入使用的次月起采用年限平均法计提折旧.甲公司2x20年度实现的利润总额为15000万元,适用的所得税税率为25%.甲公司下列会计处理中正确的有().