A、 企业当期确认的递延所得税资产或负债均计入所得税费用
B、 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所有者权益
C、 因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整在合并中应予确认的商誉
D、 税前弥补以前年度亏损会导致当期所得税费用减少,递延所得税费用增加
答案：BCD
解析：解析:本题考查知识点:所得税费用的确认和计量;选项A,与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所有者权益,所以并不是所有递延所得税资产或负债均计入所得税费用。
A、 企业当期确认的递延所得税资产或负债均计入所得税费用
B、 与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所有者权益
C、 因企业合并产生的应纳税暂时性差异或可抵扣暂时性差异的影响,在确认递延所得税负债或递延所得税资产的同时,相关的递延所得税费用(或收益),一般应调整在合并中应予确认的商誉
D、 税前弥补以前年度亏损会导致当期所得税费用减少,递延所得税费用增加
答案：BCD
解析：解析:本题考查知识点:所得税费用的确认和计量;选项A,与直接计入所有者权益的交易或者事项相关的递延所得税,应当计入所有者权益,所以并不是所有递延所得税资产或负债均计入所得税费用。
A. 所得税费用为900万元
B. 应交所得税为1300万元
C. 递延所得税负债为40万元
D. 递延所得税资产为400万元
解析：解析:2017年应交所得税=(5200+1600)x25%=1700(万元),选项B错误;递延所得税负债=160x25%=40(万元),对应其他综合收益,不影响所得税费用,选项C正确;递延所得税资产=1600x25%=400(万元),选项D正确;所得税费用=1700一400=1300(万元),选项A错误。
A. 20万元
B. 0万元
C. 5万元
D. 15万元
解析：解析:按照规定,月初有欠交增值税部分已转入“应交税费--未交增值税”科目的贷方,而本期应结转的金额=65-(50-5)-15=5(万元);因此,结转后“应交积费--未交增值税”科目的余额为20万元(15+5)。本题中,上月末转出未交增值税的分录如下:借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)15贷:应交税费--未交增值税15本月发生的未交增值税=65-(50-5)-15=5(万元)。交纳本月增值税15万元的分录如下:借:应交税费--应交增值税(已交税金)15贷:银行存款15转入本月未交增值税:借:应交税费--应交增值税(转出未交增值税)5贷:应交税费--未交增值税5因此累计形成的未交增值税金额=15+5=20(万元)。
A. 在确定资产的公允价值时,可同时获取出价和要价的,应使用要价作为资产的公允价值
B. 使用估值技术确定公允价值时,应当使用市场上可观察输入值,在无法取得或取得可观察输入值不切实可行时才能使用不可观察输入值
C. 在根据选定市场的交易价格确定相关资产或负债的公允价值时,应当根据交易费用对有关价格进行调整
D. 以公允价值计量资产或负债,应当首先假定出售资产或转移负债的有序交易在该资产或负债的最有利市场进行
解析：解析:选项A,当相关资产或负债具有出价和要价时,企业可以使用出价和要价价差中在当前市场情况下最能代表该资产或负债公允价值的价格记录该资产或负债;选项C,在根据选定市场的交易价格确定相关资产或负债的公允价值时,应当根据资产或负债的特征对有关价格进行调整,与交易费用无关;选项D,以公允价值计量资产或负债应当首先假定出售资产或转移负债的有序交易在该资产或负债的主要市场进行,不存在主要市场的才可以选择最有利市场。
A. 甲公司应当将该交易作为租赁交易处理
B. 甲公司应当将该交易作为融资交易处理
C. 甲公司应当将该交易作为附销售退回条款的销售交易处理
D. 2020年甲公司应确认收入1300万元
解析：解析:在企业享有回购权利的情况下,将导致客户主导该商品的使用并从中获得几乎全部经济利益的能力受到限制,因此不得确认收入,选项C和D错误;在企业负有回购义务或享有回购权利的情况下,回购价格低于原售价的,应当视为租赁交易,选项A正确。
A. 承租人支付的未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额作为经营活动现金流出
B. 收到联营企业分派的现金股利作为经营活动现金流入
C. 子公司依法减资支付给少数股东现金作为投资活动现金流出
D. 支付计入当期损益的研究开发费用作为投资活动现金流出
解析：解析:收到联营企业分配的现金股利属于投资活动现金流入,选项B错误;子公司依法减资支付给少数股东现金属于筹资活动现金流出,选项C错误;支付计入当期损益的研究开发费用属于经营活动现金流出,选项D错误。
A. 外购的固定资产,按照购买价款、相关税费(不包括按规定可抵扣的增值税进项税额)、以及使得资产达到目前场所和状态或交付使用前所发生的归属于该项资产的其他费用作为入账价值
B. 接受捐赠的存货,可以取得相关凭据的,按照有关凭据注明的金额加上相关税费等确定入账价值
C. 无偿调入的资产,按照调出方公允价值加上相关税费等确定入账价值
D. 置换取得的资产,按照换出资产的评估价值,加上支付的补价或减去收到的补价,加上为换入资产发生的其他相关支出确定入账价值
解析：解析:无偿调入的资产,其成本按照调出方账面价值加上相关税费等确定。但是,无偿调入资产在调出方的账面价值为零(即已经按制度规定提足折旧)或者账面余额为名义金额的,单位(调入方)应当将调入过程中其承担的相关税费计入当期费用,不计入调入资产的初始入账成本。选项C错误。
A. 或有资产是企业的潜在资产,不能确认为资产,一般应在会计报表附注中披露
B. 企业通常不应当披露或有资产,但或有资产很可能会给企业带来经济利益的,应当披露其形成的原因、预计产生的财务影响等
C. 对于有可能取得的或有资产,一般应作出披露
D. 当或有资产转化为很可能收到的资产时,应该确认为资产
解析：解析:选项D,对于或有资产,如果某一时点企业基本确定能够收到这项潜在资产并且其金额能够可靠计量,则应当将其确认为企业的资产,“很可能”收到的情况,不能确认为资产。
A. 550
B. 700
C. 850
D. 1000
解析：解析:对于在建工程、开发过程中的无形资产等,企业在预计其未来现金流量时,应当包括预期为使该类资产达到预定可使用(或者可销售)状态而发生的全部现金流出数。即按照扣除继续开发所需投入因素预计的未来现金流量现值2800万元与该项目的市场出售价格减去相关费用后的净额2500万元比较,确定该项目的可收回金额为2800万元,所以该开发项目应确认的减值损失=3500-2800=700(万元)。
A. 至少应于每年年度终了对以前确定的无形资产残值进行复核
B. 应在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核
C. 至少应于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命进行复核
D. 至少应于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的摊销方法进行复核
解析：解析:企业应至少于每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命、摊销方法及预计净残值进行复核,选项A、C和D正确;企业应于每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核,选项B正确。
A. 企业在编制中期财务报告时,不能根据会计年度内以后中期将要发生的交易或者事项来判断当前中期的有关项目是否符合会计要素的定义,也不能人为均衡会计年度内各中期的收益
B. 企业在中期资产负债表日对于待处理财产损溢项目,也应当像会计年度末一样,将其计人当期损益,不能递延到以后中期,因为它已经不符合资产的定义和确认标准
C. 企业在中期资产负债表日不能把潜在义务(即使该义务很可能在会计年度的以后中期变为现时义务)确认为负债
D. 企业在中期资产负债表日可以把当时已经符合负债确认条件的现时义务但履行该义务的时间和金额还需等到会计年度以后中期才能够完全确定事项,递延到以后中期进行确认
解析：解析:企业在中期资产负债表日不能把潜在义务(即使该义务很可能在会计年度的以后中期变为现时义务)确认为负债,也不能把当时已经符合负债确认条件的现时义务(即使履行该义务的时间和金额还须等到会计年度以后中期才能够完全确定)递延到以后中期进行确认。
