A、 所得税费用为900万元
B、 应交所得税为1725万元
C、 递延所得税负债为40万元
D、 递延所得税资产为400万元
答案：CD
解析：解析:2017年年末以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值大于取得成本160万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额40万元(160x25%)计入其他综合收益,选项C正确;收到的政府补助因用于补偿企业以后期间的损失,税法规定其不属于免税收入,在取得的当年全部计入应纳税所得额,会计处理为在以后期间损失发生时确认收入,所以在收到当期应确认递延所得税资产,确认递延所得税资产400万元(1600x25%),选项D正确;因违反经济合同支付违约金100万元,税法允许税前扣除,所以华东公司2017年应交所得税=(5200+1600)x25%=1700(万元),选项B错误;所得税费用的金额=1700一400=1300(万元),选项A错误。
A、 所得税费用为900万元
B、 应交所得税为1725万元
C、 递延所得税负债为40万元
D、 递延所得税资产为400万元
答案：CD
解析：解析:2017年年末以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的账面价值大于取得成本160万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额40万元(160x25%)计入其他综合收益,选项C正确;收到的政府补助因用于补偿企业以后期间的损失,税法规定其不属于免税收入,在取得的当年全部计入应纳税所得额,会计处理为在以后期间损失发生时确认收入,所以在收到当期应确认递延所得税资产,确认递延所得税资产400万元(1600x25%),选项D正确;因违反经济合同支付违约金100万元,税法允许税前扣除,所以华东公司2017年应交所得税=(5200+1600)x25%=1700(万元),选项B错误;所得税费用的金额=1700一400=1300(万元),选项A错误。
A. 为进行新产品的促销而发生的路演宣传费
B. 随同产品出售单独计价的包装物费用
C. 随同产品出售但不单独计价的包装物费用
D. 专设的销售网点的职工薪酬
解析：解析:选项B,单独计价的包装物应记入“其他业务成本”科目。
A. 公允价值、相关凭证上注明的价值(与公允价值相差不大)、市场价格、名义金额
B. 市场价格、公允价值、相关凭证上注明的价值(与公允价值相差不大)、名义金额
C. 名义金额、市场价格、公允价值、相关凭证上注明的价值(与公允价值相差不大)
D. 公允价值、市场价格、相关凭证上注明的价值(与公允价值相差不大)、名义金额
解析：解析:与资产相关的政府补助,应当在实际取得资产并办妥相关受让手续时按照其公允价值确认和计量,如该资产相关凭证上注明的价值与公允价值差异不大的,应当以有关凭证中注明的价值作为公允价值;如该资产相关凭证上没有注明价值或者注明价值与公允价值差异较大、但该资产有活跃市场的,应当根据有确凿证明表明的同类或类似资产市场价格作为公允价值。公允价值不能可靠取得的,按照名义金额(1元)计量。
A. 无形资产的市场价格
B. 接受投资方的估计价值
C. 投资各方合同或协议约定的价值(合同或协议约定价值不公允的除外)
D. 投资方无形资产账面价值
解析：解析:【解析】投资者投入的无形资产的成本,应当按照投资合同或协议约定的价值确定无形资产的取得成本。如果投资合同或协议约定价值不公允的,应按无形资产的公允价值作为无形资产的初始成本入账。
A. 570万元
B. 600万元
C. 670万元
D. 700万元
解析：解析:上述交易对甲公司20×9年度营业利润的影响金额=(5×12-3)×50/60×12+100=670(万元)
A. 15000万元
B. 45000万元
C. 12000万元
D. 20000万元
解析：解析:甲公司在该项合并中向乙公司原股东增发了500万股普通股,合并后乙公司原股东持有甲公司的股权比例为[500/(400+500)×100%]55.56%,所以,本业务属于反向购买,购买方为乙公司,假定乙公司发行本企业普通股在合并后主体享有同样的股权比例,则乙公司应当发行的普通股股数为(1500/55.56%-1500)1200万股,其公允价值=1200×10=12000(万元),则企业合并成本为12000万元。
A. 自2×20年10月起对拟处置的生产线停止计提折旧
B. 2×20年资产负债表中该生产线列报金额为1500万元
C. 2×21年5月,无须对该生产线计提折旧
D. 2×21年收到的乙公司赔偿款200万元确认为营业外收入
解析：解析:甲公司应当自签订合同时起将固定资产划分为持有待售类别,持有待售固定资产不再计提折旧,因此自2×21年1月起对拟处置的生产线停止计提折旧,选项A错误;2×20年资产负债表中该生产线列报金额=1500-10=1490(万元),选项B错误;2×21年4月合同取消,表明固定资产不再满足持有待售类别划分的条件,甲公司应当停止将其划分为持有待售类别,并按固定资产处理原则计提折旧,所以2×21年5月需要对该生产线计提折旧,选项C错误;2×21年收到的乙公司赔偿款200万元确认为营业外收入,选项D正确。
A. 0.4元
B. 0.46元
C. 0.5元
D. 0.6元
解析：解析:调整增加的普通股股数=1000-1000X3/5=400(万股),华东公司2016年度稀释每股收益金额=1200/(2000+400)=0.5(元)。
A. 对于会计估计变更,企业应采用追溯调整法进行会计处理
B. 会计估计变更的当年,如果企业发生重大亏损,企业应将这种变更作为重大会计差错予以更正
C. 对于会计估计变更,企业应采用未来适用法进行会计处理
D. 会计估计变更,不改变以前期间的会计估计,也不调整以前期间的报告结果
解析：解析:对于会计估计变更,企业应采用未来适用法进行会计处理,不调整以前期间的报告结果。如果企业发生重大亏损或重大盈利与会计估计变更无关。
A. 企业因重组而承担了重组义务且履行重组义务很可能导致经济利益流出企业的,应予以确认
B. 或有资产可能导致经济利益流入企业的,应对其予以披露
C. 与或有事项相关的潜在义务可能导致经济利益流出企业的,应对其予以披露
D. 待执行合同变为亏损合同且该合同产生的义务满足预计负债确认条件的,应对其予以披露
解析：解析:企业因重组而承担了重组义务且同时满足预计负债的确认条件时,才能确认预计负债,选项A错误;或有资产很可能导致经济利益流入企业的,应对其予以披露,选项B错误。
A. 120万元
B. 85万元
C. 0万元
D. 70万元
解析：解析:无形资产是长期资产,其可收回金额按照预计未来现金流量现值与公允价值减去处置费用后的净额孰高确定。公允价值减去处置费用后的净额=730-15=715(万元),大于预计未来现金流量现值680万元,因此可收回金额=715(万元)。计提减值前,该无形资产的账面价值=1500-600-100=800(万元),因此该无形资产应计是减值准备=800-715=85(万元)。
