16【题干】甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务.2019年7月有关业务如下:(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元,另收取手续费33900元.(2)将20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本10万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆,平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆.(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车,5日签订合同,10日收到预售款,15日发出小汽车,20日开具发票.(4)生产中轻型商用客车500辆,其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助.已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%.要求:根据上述资料,回答下列问题.【问题1】【不定项选择题】甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中,正确的是().

东方公司股东赵某认缴的出资额为100万,应于7月1日前缴足,7月1日赵某实缴资本为20万,剩余部分至年底仍未缴纳,东方公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元,年利率10%,发生借款利息10万元,则当年东方公司可以税前扣除的借款利息为( )万元.

根据企业所得税法律制度的规定,下列有来源于中国境内所得的企业中,属于非居民企业的是().

根据企业所得税法律制度的规定,在计算企业应纳税所得额时,除国务院财政、税务主管部门另有规定外,有关费用支出不超过规定比例的准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除.下列各项中,属于该有关费用的是( ).

甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2017年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元.其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元,在B国已缴纳企业所得税20万元.根据企业所得税法律制度的规定,该企业2017年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元.

2014年,某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元,符合条件的技术转让900万元),各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元).2014年该企业应缴纳企业所得税()万元.

18【题干】甲电器公司为居民企业.主要从事热水器的生产和销售业务,2019年度有关经营情况如下:(1)将一处仓库对外出租,与承租方签订房屋租赁合同.合同约定当年租金总额18.9万元,未分别列明租金与增值税税款.甲电器公司选择简易计税方法计算增值税.(2)”财务费用”账户中列支两笔利息费用.向W金融企业借入生产用资金400万元.借款期限6个月,支付借款利息10.32万元.向本公司职工借入生产用资金120万元,并与职工签订了借款合同,借款期限4个月,支付利息3.2万元,金融企业同期同类贷款年利率为5.16%.(3)8月购入一台价值576万元的机器设备并于当月投入使用,会计上按直线法计提折旧,会计折旧年限为10年,预计净残值为零.税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同.甲电器公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策,折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%.已知:增值税征收率为5%;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收比率为3%;房产税税率为12%;印花税税率为1‰.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题4】【不定项选择题】在计算甲电器公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,购入机器设备计提的折旧费应纳税调减金额的下列算式中,正确的是().

18【题干】甲电器公司为居民企业.主要从事热水器的生产和销售业务,2019年度有关经营情况如下:(1)将一处仓库对外出租,与承租方签订房屋租赁合同.合同约定当年租金总额18.9万元,未分别列明租金与增值税税款.甲电器公司选择简易计税方法计算增值税.(2)”财务费用”账户中列支两笔利息费用.向W金融企业借入生产用资金400万元.借款期限6个月,支付借款利息10.32万元.向本公司职工借入生产用资金120万元,并与职工签订了借款合同,借款期限4个月,支付利息3.2万元,金融企业同期同类贷款年利率为5.16%.(3)8月购入一台价值576万元的机器设备并于当月投入使用,会计上按直线法计提折旧,会计折旧年限为10年,预计净残值为零.税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同.甲电器公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策,折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%.已知:增值税征收率为5%;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收比率为3%;房产税税率为12%;印花税税率为1‰.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题3】【不定项选择题】在计算甲电器公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的利息费用金额是().

甲公司为增值税小规模纳税人,2019年11月购入一台生产用机器设备,取得增值税普通发票注明金额60万元,税额7.8万元;支付安装费,取得增值税普通发票注明金额2万元,税额0.18万元.计算甲公司该台机器设备企业所得税计税基础的下列算式中,正确的是()

下列属于非居民纳税人的是().

根据企业所得税法律制度的规定,下列选项中,应以同类固定资产的重置完全价值为纳税基础的是()