4【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事小汽车和中轻型商用客车生产销售业务。2019年10月有关经济业务如下:(1)进口小汽车零配件一批,海关审定的关税完税价格22.6万元。(2)销售小汽车50辆,不含增值税单价16.95万元/辆,同时提供汽车装饰服务,共取得不含增值税价款5.65万元。(3)生产中轻型商用客车25辆,不含增值税单价20万元/辆,当月销售19辆,公司自办幼儿园领用1辆,向乙小学赠送2辆,向市运动会赞助3辆。已知:增值税税率为13%;关税适用税率为10%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题2】【不定项选择题】计算甲公司销售小汽车及提供汽车装饰服务增值税销项税额的下列算式中,正确的是()。
A. (50×16.95+5.65)×13%=110.9095(万元)
B. 【50×16.95÷(1+13%)+5.65】×13%=98.2345(万元)
C. (50×16.95+5.65)÷(1+13%)×13%=98.15(万元)
D. 【50×16.95+5.65÷(1+13%)】×13%=110.825(万元)
解析：解析:甲公司销售小汽车的同时提供装饰服务,为混合销售行为,因为甲公司是从事货物的生产的单位,这两笔所得应按照销售货物缴纳增值税。又因为销售收入均为不含税收入,因此无需价税分离。
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8【判断题】小志开立的公司属于有限责任公司,其公司应当设置总会计师。()
解析：解析:国有的和国有资产占控股地位或者主导地位的大、中型企业必须设置总会计师,其他单位可以根据业务需要自行决定。2
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11【题干】甲建筑公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑工程施工及活动板房的生产和安装业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)承建的P酒店项目当月竣工结算,取得含增值税工程款2180万元,另取得奖励款21.8万元。P酒店项目适用一般计税方法计税。(2)承建的Q住宅项目当月竣工结算,取得含增值税工程款5150万元;支付含增值税分包款1030万元,取得增值税普通发票注明税额30万元。Q住宅项目选择简易计税方法计税。(3)购进P酒店项目用工程材料,取得增值税专用发票注明税额130万元。(4)支付Q住宅项目的劳务派遣服务费,取得増值税专用发票注明税额0.36万元。(5)进口专用设备共用于P酒店项目和Q住宅项目取得海关进口增值税专用缴款书注明税额52万元。(6)销售自产活动板房同时提供安装服务,取得活动板房含增值税价款147.804万元、安装服务含增值税价款43.1095万元。已知:销售货物增值税税率为13%,销售建筑服务增值税税率为9%,增值税征收率为3%,取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲建筑公司的下列进项税额中,准予从销项税额中抵扣的是()。
A. 购进P酒店项目用工程材料的进项税额130万元
B. 进口专用设备的进项税额52万元
C. 支付分包款的进项税额30万元
D. 支付Q住宅项目劳务派遣服务费的进项税额0.36万元
解析：解析:(1)选项B:进口的专项设备兼(混)用于一般计税方法项目和简易计税方法项目,其进项税额可以全部抵扣;(2)选项C:支付分包款取得的是增值税普通发票,不属于增值税的合法扣税凭证,不得抵扣进项税额;(3)选项D:由于该劳务派遣服务用于简易计税方法项目,不得抵扣进项税额。
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3【判断题】代为清偿票据债务的保证人和背书人不是行使票据追索权的当事人。( )
解析：解析:考核票据的追索权。根据规定,行使票据追索权的当事人除票据记载的收款人和最后被背书人外,还可能是代为清偿票据债务的保证人、背书人。
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1.A公司因生产的奶制品所含食品添加剂严重超标,被市场监督管理局责令停产停业。A公司承担的该项法律责任属于()。
A. 刑事责任
B. 行政处分
C. 民事责任
D. 行政处罚
解析：解析:行政处罚指行政主体对行政相对人违反行政法律规范尚未构成犯罪的行为所给予的法律制裁警告。包括:罚款;没收违法所得、没收非法财物;责令停产停业;暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照;行政拘留等。
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1.某金店是增值税一般纳税人,2019年5月采取以旧换新方式销售纯金项链10条,每条新项链的不含税销售额为4000元,收购旧项链的不含税金额为每条2000元。该笔业务的销项税额为( )元。
A. 6400
B. 4800
C. 3200
D. 2600
解析：解析:本题考核增值税以旧换新方式销售商品的计算。纳税人采取以旧换新方式销售货物,应按新货物的同期销售价格确定销售额。但是,对金银首饰以旧换新业务,应按照销售方实际收取的不含增值税的全部价款征收增值税。销项税额=(4000-2000)×10×13%=2600(元)。
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1.根据支付结算法律制度的规定,关于票据追索权行使的下列表述中,正确的是()。
A. 持票人不得在票据到期前追索
B. 持票人应当向票据的出票人、背书人、承兑人和保证人同时追索
C. 持票人在行使追索权时,应当提供被拒绝承兑或拒绝付款的有关证明
D. 持票人应当按照票据的承兑人、背书人、保证人和出票人的顺序行使追索权
解析：解析:选项A,在票据到期日前,有下列情况之一的,持票人可以行使追索权:①汇票被拒绝承兑的;②承兑人或者付款人死亡、逃匿的;③承兑人或者付款人被依法宣告破产或者因违法被责令终止业务活动的。选项B、D,持票人行使追索权,可以不按照票据债务人的先后顺序,对其中任何一人、数人或者全体行使追索权。
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1.2020年2月1日小李经面试合格并与某建筑公司签订了为期5年的用工合同,并约定了试用期,则试用期最迟至( )。
A. 2020年02月28日
B. 2020年05月31日
C. 2020年08月01日
D. 2020年02月01日
解析：解析:3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同,试用期不得超过6个月。
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1.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现,其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税。要求张某补缴80万元,张某在未结清应纳税款、滞纳金的情况下,拟出国考察,且未提供纳税担保,税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是()。
A. 通知出境管理机关阻止其出境
B. 查封股权交易账户
C. 查封住房
D. 冻结银行存款
解析：解析:欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款、滞纳金或者提供纳税担保的,税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
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5【判断题】根据车辆购置税法律制度的规定,购买自用应税车辆,按照纳税人实际支付给销售者的全部价款和增值税税款作为计税价格。()
解析：解析:购买自用应税车辆,按照纳税人实际支付给销售者的全部价款(不包括增值税税款)作为计税价格。
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