18【题干】甲电器公司为居民企业.主要从事热水器的生产和销售业务,2019年度有关经营情况如下:(1)将一处仓库对外出租,与承租方签订房屋租赁合同.合同约定当年租金总额18.9万元,未分别列明租金与增值税税款.甲电器公司选择简易计税方法计算增值税.(2)”财务费用”账户中列支两笔利息费用.向W金融企业借入生产用资金400万元.借款期限6个月,支付借款利息10.32万元.向本公司职工借入生产用资金120万元,并与职工签订了借款合同,借款期限4个月,支付利息3.2万元,金融企业同期同类贷款年利率为5.16%.(3)8月购入一台价值576万元的机器设备并于当月投入使用,会计上按直线法计提折旧,会计折旧年限为10年,预计净残值为零.税法规定的最低折旧年限及预计净残值与会计规定相同.甲电器公司税务处理上选择享受固定资产加速折旧优惠政策,折旧年限为税法规定的最低折旧年限的60%.已知:增值税征收率为5%;城市维护建设税税率为7%;教育费附加征收比率为3%;房产税税率为12%;印花税税率为1‰.要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题.【问题4】【不定项选择题】在计算甲电器公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,购入机器设备计提的折旧费应纳税调减金额的下列算式中,正确的是().

某公司为增值税一般纳税人,外购高档香水精生产高档香水,3月份生产销售香水取得不含税销售收入100万元.该公司3月初库存香水精10万元,3月购进香水精100万元,3月底库存香水精20万元.已知化妆品适用的消费税税率为30%.则该公司当月应缴纳消费税()万元.

根据消费税法律制度的规定,下列各项中,不属于消费税纳税义务人的是().

某化妆品厂2021年7月销售高档化妆品取得含税收入45.2万元,收取手续费1.5万元;另取得逾期包装物押金收入1万元.已知,增值税税率为13%,消费税税率为30%.根据消费税法律制度的规定,下列关于该化妆品厂本月应缴纳消费税的计算中,正确的是().

16【题干】甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务.2019年7月有关业务如下:(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元,另收取手续费33900元.(2)将20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本10万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆,平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆.(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车,5日签订合同,10日收到预售款,15日发出小汽车,20日开具发票.(4)生产中轻型商用客车500辆,其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助.已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%.要求:根据上述资料,回答下列问题.【问题3】【不定项选择题】甲企业采用预收款方式销售小汽车,消费税的纳税义务发生时间是().

16【题干】甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务.2019年7月有关业务如下:(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元,另收取手续费33900元.(2)将20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本10万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆,平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆.(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车,5日签订合同,10日收到预售款,15日发出小汽车,20日开具发票.(4)生产中轻型商用客车500辆,其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助.已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%.要求:根据上述资料,回答下列问题.【问题2】【不定项选择题】甲企业以小汽车投资应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是().

16【题干】甲企业为增值税一般纳税人,主要从事小汽车的制造和销售业务.2019年7月有关业务如下:(1)销售1辆定制小汽车取得含增值税价款226000元,另收取手续费33900元.(2)将20辆小汽车对外投资,小汽车生产成本10万元/辆,甲企业同类小汽车不含增值税最高销售价格16万元/辆,平均销售价格15万元/辆、最低销售价格为14万元/辆.(3)采取预收款方式销售给4S店一批小汽车,5日签订合同,10日收到预售款,15日发出小汽车,20日开具发票.(4)生产中轻型商用客车500辆,其中480辆用于销售、10辆用于广告、8辆用于企业管理部门、2辆用于赞助.已知,小汽车增值税税率为13%,消费税税率为5%.要求:根据上述资料,回答下列问题.【问题1】【不定项选择题】甲企业销售定制小汽车应缴纳的消费税税额的下列计算中,正确的是().

根据增值税法律制度的规定,纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起一定时间内申报缴纳增值税,该时间为( ).

某日化厂为增值税一般纳税人,本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者,每件高档化妆品的生产成本为50元.已知,消费税税率为15%,成本利润率为5%,没有同类高档化妆品的销售价格.有关该日化厂当月应缴纳的消费税,下列计算列式正确的是().

纳税人下列行为,无需计缴消费税的有().

根据消费税法律制度的规定,纳税人用于下列用途的自产的应税消费品中,不需要缴纳消费税的是().