9【题干】甲公司于2015年1月7日成立,张某为法定代表人。2015年1月10日,甲公司因办理日常结算需要,在P银行开立了基本存款账户,且预留的签章为甲公司公章。2017年2月18日,甲公司因资金需求,在Q银行借款500万元,并开立了一般存款账户。2021年5月19日,甲公司因被吊销营业执照而撤销其基本存款账户。已知:甲公司只有上述两个银行结算账户。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲公司在Q银行开立的一般存款账户可以办理的业务是()。
A. 归还借款200万元
B. 转存借款200万元
C. 支取现金20万元
D. 缴存现金10万元
解析：解析:
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1.钱某在一次演出中取得收入10000元,已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的,减除费用800元,4000元以上的,减除20%的费用。钱某应纳所得额为()元。
A. 10000
B. 8000
C. 9200
D. 7200
解析：解析:根据个人所得税法律制度的规定,钱某应纳所得额=10000×(1-20%)=8000(元)。
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1.根据税收征收管理法律制度的规定,税务机关在发票管理中有权进行的检查有()。
A. 检查开具发票的情况
B. 检查取得发票的情况
C. 查阅与发票有关的凭证、资料
D. 调出发票查验
解析：解析:税务机关在发票管理中有权进行下列检查:检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况;调出发票查验;查阅、复制与发票有关的凭证、资料;向当事各方询问与发票有关的问题和情况;在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制。
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81.持票人在行使追索权时,应按照出票人、背书人、承兑人、保证人的先后顺序对汇票债务人进行追索()。
解析：解析:持票人在确定追索对象时,可以不按照汇票债务人的先后顺序,对出票人、背书人、承兑人和保证人中的任何一人、数人或者全体行使追索权。【提示】此类知识点可在《考点汇编—票据的追索》进行学习。
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5【题干】甲企业是国家重点扶持的大型环保高新技术企业,主要从事节能减排技术改造,2019年经营情况如下:(1)全年产品销售收入4000万元。(2)全年实际发生合理工资200万元、职工福利费34万元、职工教育经费5万元、工会经费4万元、按照规定缴纳的基本社会保险费56万元。(3)全年实际发生业务招待费30万元、新技术研究开发费用400万元。(4)当年闲置厂房计提折旧15万元,未投入使用的机器设备计提折旧10万元。(5)当年直接向养老院捐赠20万元。(6)发生非广告性质的赞助支出8万元。(7)购入运输车辆支付价款20万元。已知:业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰;职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题4】【不定项选择题】下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时,不得扣除的是()。
A. 工商行政部门罚款6万元
B. 母公司管理费136万元
C. 诉讼费4万元
D. 直接捐赠给贫困地区小学14万元
解析：解析:(1)选项A:罚金、罚款和被没收财物的提失,税前不得扣除;(2)选项B:企业之间支付的管理费,税前不得扣除;(3)选项C:纳税人按照经济合同规定支付的违约金(包括银行罚息)罚款和诉讼费用,税前准予扣除;(4)选项D:纳税人”直接”向受赠人的捐赠不允许税前扣除。
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1.根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应按照”特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有()。
A. 编辑在自己所任职的出版社出版专著所取得的收入
B. 商标权人许可他人使用自己的商标取得的收入
C. 作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入
D. 专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入
解析：解析:出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费收入,应按”稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。
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26【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要生产和销售洗衣机。2019年4月有关经济业务如下:(1)购进一批原材料,取得增值税专用发票上注明的税额为272000元;支付运输费,取得增值税专用发票上注明税额2750元。(2)购进低值易耗品,取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。(3)销售A型洗衣机1000台,含增值税销售单价3390元/台;另收取优质费508500元、包装物租金169500元。(4)采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台,旧洗衣机作价113元/台。(5)向优秀职工发放A型洗衣机10台,生产成本2034元/台。已知:增值税税率为13%,上期留抵增值税额59000元,取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题2】【不定项选择题】甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
A. 【1000×3390+508500÷(1+13%)】×13%=448305元
B. (1000×3390+508500+169500)×13%=528840元
C. (1000×3390+508500+169500)÷(1+13%)×13%=468000元
D. 1000×3390×13%=440700元
解析：解析:收取优质费508500元、包装物租金169500元,属于价外费用,要一并计入销售额征税。
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1.2019年12月,张某以100万元的价格购置了一套两室一厅住房,同时将其原有的一套一室一厅住房出售给李某,成交价格为70万元,已知当地契税的税率为3%。根据契税法律制度的规定,下列说法中,正确的有()。
A. 李某不需要缴纳契税
B. 李某应缴纳契税2.1万元
C. 张某应缴纳契税3万元
D. 张某应缴纳契税5.1万元
解析：解析:契税由房屋权属的承受人缴纳,张某购置新住房应缴纳契税=100×3%=3(万元);李某购置张某原有住房应缴纳契税=70×3%=2.1(万元)。
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14【题干】甲公司于2010年5月在W市注册成立,在当地银行开立基本存款账户,并长期保持良好支付记录,2018年12月10日,甲公司向李某签发一张金额为2万元的现金支票。在支票提示付款期限内,李某向银行提示付款,银行工作人员发现甲公司存款账户余额为1万元,遂告知李某甲公司存款余额不足以支付票款。要求:根据上述资料不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】下列事项中,李某向P银行提示付款时应当办理的是()。
A. 支票背面签章
B. 在支票背面注明证件名称
C. 向银行交验身份证件
D. 在支票背面注明证件号码
解析：解析:ABCD均属于提示付款应办理的事项。
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11.根据土地增值税法律制度的规定,符合下列()情形之一的,纳税人应进行土地增值税的清算。
A. 房地产开发项目全部竣工、完成销售的
B. 整体转让未竣工决算房地产开发项目的
C. 直接转让土地使用权的
D. 取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
解析：解析:选项D属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。【提示】此类知识点可在《考点汇编-征收管理》进行学习。
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