13【题干】甲企业为居民企业,2018年发生部分经济事项如下:(1)销售产品收入4000万元,出租办公楼租金收入240万元;信息技术服务费收入80万元;(2)用产品换取原材料,该批产品不含增值税售价70万元;(3)实发合理工资薪金总额2000万元,发生职工福利费300万元,职工教育经费60万元,工会经费24万元;(4)支付诉讼费4万元,工商行政部门罚款6万元,母公司管理费136万元,直接捐赠给贫困地区小学14万元;(5)缴纳增值税180万元,消费税38万元,资源税12万元,城市维护建设税和教育费附加23万元。要求:根据上述资料,分别回答下列问题:【问题1】【不定项选择题】下列业务中,在计算企业所得税应纳税所得额时,应当计入收入总额的是()。

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1.甲企业为增值税一般纳税人,2019年12月购进一批生产免税产品和应税产品的原材料,取得增值税专用发票,注明价款为100万元,增值税税额为13万元。当月免税产品的销售额为100万元,应税产品的不含税销售额为200万元。则甲企业当月可以抵扣的进项税额为( )万元。

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5【判断题】海盐属于资源税征税范围。()

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1.甲酒厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售果木酒,取得不含增值税销售额10万元,同时收取包装物租金0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为13%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中,正确的是( )。

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初级会计-经济法基础（官方）

1.下列各项工作出纳不得兼任的有()。

A、　会计档案保管

B、　稽核

C、　收入费用账目的登记工作

D、　债权债务账目的登记工作

答案：ABCD

解析：解析:出纳人员不得兼任稽核,会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。

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1.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据提示付款期限的表述中,正确的是()。

A. 　商业汇票的提示付款期限是自到期日起1个月

B. 　银行本票的提示付款期限是自出票日起1个月

C. 　银行汇票的提示付款期限是自出票日起1个月

D. 　支票的提示付款期限是自出票日起1个月

解析：解析:商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起10日;银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过2个月;支票的提示付款期限自出票日起10日。

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1.引起法律关系发生、变更或者消灭的下列各项中,属于法律行为的有()。

A. 　签发本票

B. 　发生地震

C. 　台风

D. 　拾得遗失物

解析：解析:选项B、C,属于法律事件(绝对事件)。注意区分法律事件和法律行为。

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9【判断题】凡是调整国家与公民或法人之间民事、经济关系,即调整平等主体之间的关系的法律,就是私法。()

解析：解析:本题说法正确。

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1.根据支付结算法律制度的规定,关于银行卡收单业务的下列表述中,正确是有()。

A. 　特约商户为个体工商户或自然人的,可以使用其同名个人银行结算账户作为收单银行结算账户

B. 　特约商户使用单位银行结算账户作为收单银行结算账户的,收单机构应当审核其合法拥有该账户的证明文件

C. 　收单机构向特约商户收取的收单服务费由收单机构与特约商户协商确定具体费率

D. 　收单机构应当对实体特约商户收单业务进行本地化经营和管理,不得跨省域开展收单业

解析：解析:本题考查银行卡收单相关知识,ABCD四个选项表述均正确。

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62.高档手表从量征收消费税。()

A. 正确

B. 错误

解析：解析:高档手表从价征收消费税。故本题表述错误。【提示】黄酒、啤酒、成品油从量征收消费税;卷烟、白酒实行从量定额和从价定率复合计征消费税;其他应税消费品(含高档手表)从价计征消费税。【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额(税率)》进行学习。

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4.根据税收征收管理法律制度的规定,下列不属于纳税申报方式的是()。

A. 　自行申报

B. 　邮寄申报

C. 　数据电文申报

D. 　代收代缴

解析：解析:纳税申报方式包括:自行申报、邮寄申报、数据电文申报、其他方式申报(如简易申报、简并征期)。【提示】此类知识点可在《考点汇编—纳税申报管理》进行学习。

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A. 　销售产品收入4000元

B. 　出租办公楼租金收入240万元

C. 　信息技术服务费收入80万元

D. 　用产品换取原材料70万元

解析：解析:ABCD均属于收入总额。特别注意选项D,视同销售产品,应计入收入总额。

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A. 　4.33万元

B. 　6.5万元

C. 　8.67万元

D. 　13万元

解析：解析:(1)适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目、免征增值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额)÷当期全部销售额,则甲企业当期不得抵扣的进项税额=13×100÷(100+200)=4.33(万元);(2)可以抵扣的进项税额=13-4.33=8.67(万元)。

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5【判断题】海盐属于资源税征税范围。()

解析：解析:根据资源税法律制度的规定,海盐属于资源税征税范围。

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A. 　(10+0.565+2.26)×10%=1.2825万元

B. 　(10+0.565)×10%=1.0565万元

C. 　【10+(0.565+2.26)÷(1+13%)】×10%=1.25万元

D. 　【10+0.565÷(1+13%)】×10%=1.05万元

解析：解析:本题考核消费税的计算。纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用构成销售额,但不包括增值税税款。本题中,包装物租金、优质费属于价外费用,在计入销售额的时候需要换算为不含税的价款。则甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额=【10+(0.565+2.26)÷(1+13%)】×10%=1.25万元。2

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