1.甲公司预留银行单位公章不慎丢失,向开户银行申请更换印章。下列文件中,甲公司应向开户银行出具的有()。
A. 营业执照
B. 司法部门的证明
C. 原印鉴卡片
D. 开户许可证
解析：解析:单位遗失预留公章或财务专用章的,应向开户银行出具书面申请、开户登记证、营业执照等相关证明文件。单位存款人申请更换预留公章或财务专用章但无法提供原预留公章或财务专用章的,应向开户银行出具原印鉴卡片、开户许可证、营业执照、司法部门的证明等相关证明文件。
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18【题干】某商业银行为增值税一般纳税人,2018年第二季度经营情况如下:(1)提供贷款服务取得含增值税利息收入6360万元,支付存款利息2862万元,提供直接收费金融服务取得含增值税销售额1272万元。(2)发生金融商品转让业务,金融商品卖出价2289.6万元,相关金融商品买入价2120万元。第一季度金融商品转让出现负差58.3万元。(3)购进各分支经营用设备批,取得增值税专用发票注明税额80万元,购进办公用品,取得增值税专用发票注明税额16万元;购进办公用小汽车辆,取得增值税专用发票注明税额3.52万元,购进用于职工福利的货物一批取得增值税专用发票注明税额0.32万元。(4)销售自己使用过的一批办公设备,取得含增值税销售额105.06万元,该批办公设备2013年购入,按固定资产核算。已知:金融服务增值税税率为6%;销售自己使用过的固定资产,按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料不考虑其他因素,分析回答下列小题。【问题3】【不定项选择题】甲商业银行的下列进项税额中准予从销项税额中扣除的是()。
A. 购进办公用品的进项税额16万元
B. 购进各分支经营用设备的进项税额80万元
C. 购进办公用小汽车的进项税额3.52万元
D. 购进用于职工福利的货物进项税额0.32万元
解析：解析:外购用于”内用”的进项税额需要转出,不得抵扣进项税额。
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1.下列各项中,属于初级会计专业职务的是()。
A. 助理会计师
B. 会计师
C. 注册会计师
D. 总会计师
解析：解析:会计专业职务是区分会计人员从事业务工作的技术等级。会计专业职务分为正高级会计师、高级会计师、会计师、助理会计师。其中助理会计师属于初级职务。
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1.下列关于土地增值税税收优惠的表述,不正确的是( )。
A. 因国家建设需要依法征用、收回的房地产,免征土地增值税
B. 企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税
C. 自2008年11月1日起,对居民个人转让住房一律免征土地增值税
D. 纳税人建造普通标准住宅出售,免征土地增值税
解析：解析:纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的,予以免税;超过20%的,应按全部增值额缴纳土地增值税。
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18【题干】2017年2月18日,甲公司签发一张转账支票交付乙公司并授权其补记相关事项。乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司,丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款,P银行拒绝付款,丙公司遂行使追索权。要求:根据上述资料,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】丙公司对甲公司行使票据权利的时效是( )。
A. 自出票日起6个月
B. 自出票日起3个月
C. 自出票日起2年
D. 自出票日起1个月
解析：解析:持票人对支票出票人的权利,自出票日起6个月。
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2【判断题】因借款转存开立的一般存款账户,自开立之日起3个工作日后方可办理付款业务。()
解析：解析:存款人开立单位银行结算账户,自正式开立之日起3个工作日后,方可使用该账户办理付款业务;但是,注册验资的临时存款账户转为基本存款账户、因借款转存开立的一般存款账户除外。
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1【判断题】增值税小规模纳税人月销售额不超过10万元(含10万元)的,免征增值税。()
解析：解析:增值税小规模纳税人,月销售额不超过10万元(含10万元)的,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人,季度销售额不超过30万元的,免征增值税。
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12【题干】甲为居民企业,涉及如下资料:(1)产品销售收入800万元,销售边角收入40万元,国债利息收入为5万元。(2)以产品抵偿债务,该批产品不含增值税售价60万元。(3)实发合理工资薪金总额100万元,发生职工教育经费1.5万元,职工福利费15万元,工会经费1万元。(4)支付法院诉讼费3万元,税收滞纳金4万元,合同违约金5万元,银行罚息6万元。(5)因管理不善一批材料被盗,原材料成本10万元,增值税进项税1.3万元,取得保险公司赔款6万元,原材料损失已经税务机关核准。要求:根据上述资料,回答下列问题:【问题4】【不定项选择题】甲公司计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除原材料损失金额的是()。
A. 10-1.3-6=2.7万元
B. 10-6=4万元
C. 10+1.3=11.3万元
D. 10+1.3-6=5.3万元
解析：解析:因管理不善材料被盗属于企业的损失(10万),由于材料被盗不得从销项税额中抵扣的进项税额(1.3万)视同企业财产损失。在计算应纳税所得额时”损失”属于税前可以扣除项目。由于获得保险公司赔款(6万),因此甲公司的损失为(10+1.3-6=5.7万),在计算应纳税所得额时准予扣除。
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20【题干】甲公司为增值税一般纳税人,主要从事汽车销售和维修业务,2019年4月有关经济业务如下:(1)进口小汽车一批,取得海关进口增值税专用缴款书注明增值税税额187万元。(2)购进维修用原材料及零配件。取得增值税专用发票注明税额100.3元。(3)支付运输费。取得增值税专用发票注明税额1.1万元。(4)销售进口小汽车,取得含税销售额11.3万元。(5)销售小汽车内部装饰品。取得含税销售额180.8万元。(6)销售小汽车零配件取得含税销售额16.95万元。(7)对外提供汽车维修服务,取得含税销售额203.4万元。已知:销售货物增值税税率13%,提供修理修配劳务增值税税率13%,取得的增值税专用发票和专用缴款书均通过认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题:【问题4】【不定项选择题】应缴纳消费税的是()。
A. 销售汽车内部装饰品
B. 销售小汽车零配件
C. 提供汽车维修服务
D. 销售进口小汽车
解析：解析:小汽车属于消费税税目应当征收消费税。2
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1.根据劳动法律制度的规定,下列行业中,用人单位在依照国家有关规定履行审批手续并保障劳动者接受义务教育权利的前提下,可以招用未满16周岁未成年人的是()。
A. 快递行业
B. 特种工艺单位
C. 园艺行业
D. 井下作业
解析：解析:《劳动法》规定,禁止用人单位招用未满16周岁的未成年人。文艺、体育和特种工艺单位招用未满16周岁的未成年人,必须依照国家有关规定,履行审批手续,并保障其接受义务教育的权利。
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