答案:答案:(1)应预扣个人所得税=(工资收入16000-基本费用5000-专项扣除2500-专项附加扣除3000)X3%=165元(2)应预扣个人所得税=(3000-800)X20%=440元(3)应预扣个人所得税=40000X(1-20%)X30%-2000=7600元(4)王女士20X1年取得的全年工资薪金所得应预扣的个人所得税=(全年工资16000X12-基本费用60000-专项扣除2500X12%-专项附加扣除3000X12)X10%-2520-4080元王女士20X1年度综合所得应纳税所得额=16000X12+(3000+40000)X(1-20%)-60000-(2500+3000)X12=100400元王女士全年综合所得应纳税额=100400X10%-2520=7520元应退税额=全年工资预缴税额4080+劳务报酬预缴税额(440+7600)-应纳税额7520=4600元
答案:答案:(1)应预扣个人所得税=(工资收入16000-基本费用5000-专项扣除2500-专项附加扣除3000)X3%=165元(2)应预扣个人所得税=(3000-800)X20%=440元(3)应预扣个人所得税=40000X(1-20%)X30%-2000=7600元(4)王女士20X1年取得的全年工资薪金所得应预扣的个人所得税=(全年工资16000X12-基本费用60000-专项扣除2500X12%-专项附加扣除3000X12)X10%-2520-4080元王女士20X1年度综合所得应纳税所得额=16000X12+(3000+40000)X(1-20%)-60000-(2500+3000)X12=100400元王女士全年综合所得应纳税额=100400X10%-2520=7520元应退税额=全年工资预缴税额4080+劳务报酬预缴税额(440+7600)-应纳税额7520=4600元
A. 3500
B. 4800
C. 5000
D. 6300
解析:题目解析 非居民个人工薪薪金所得的基本减除费用标准为每月5000元。选项C为正确答案。根据中国税法规定,非居民个人从中国境内取得的工资、薪金所得,在按照适用税率计算纳税前,可以减除5000元的基本减除费用。
A. 正确
B. 错误
A. 正确
B. 错误
解析:税前扣除项目指的是在企业所得税法中可以在计算应纳税所得额之前扣除的项目,与会计上的成本和费用不完全一致。因此,选项B(错误)是正确答案。
A. 正确
B. 错误
解析:的答案是B,错误。非居民个人的特许权使用费所得不是以每次收入为应纳税所得额,而是按照相关税法规定的计算方法计算应纳税所得额。所以该判断题的答案是错误。
A. 正确
B. 错误
解析:(判断题)资产的账面价值大于资产的计税基础产生可抵扣暂时性差异。 答案: B.错误 解析: 这道题主要考察了资产的账面价值与计税基础之间的关系。根据税法规定,资产的计税基础是根据税法规定的计算方法确定的,而账面价值是根据会计准则确定的。通常情况下,资产的账面价值与计税基础并不相等,会存在差异。这种差异被称为暂时性差异,可以产生可抵扣的税前亏损或可抵扣的暂时性差异。因此,选项B.错误是正确的答案。
A. 正确
B. 错误
A. 正确
B. 错误
解析:根据税收征管法的相关规定,纳税申报的对象不仅限于纳税人,还包括其他责任主体,如代扣代缴义务人等。因此,选项B(错误)是正确答案。
A. 正确
B. 错误
A. 正确
B. 错误
解析:(判断题)会计准则和企业所得税法对于资产的计量都采用历史成本法。 答案: B (错误) 解析: 正确的答案是错误 (B)。会计准则和企业所得税法在资产计量上采用不同的方法。会计准则通常采用历史成本法、公允价值法或现值法进行资产计量,而企业所得税法通常使用税法规定的计量方法,例如税法规定的成本减少法、公允价值法或其他特定方法。
A. 正确
B. 错误
解析:(判断题)纳税人在纳税期内没有应纳税款的,不需要办理纳税申报。 答案: B.错误 解析: 根据税法规定,纳税人即使在纳税期内没有应纳税款,也需要办理纳税申报。纳税申报是纳税人向税务机关报送相关税务信息的程序,无论是否有应纳税款,纳税人都需要履行纳税申报的义务。因此,选项B.错误是正确的答案。