4.(单选题)【单选题】某居民企业20×1年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业20×1年应调整的应纳税所得额为()万元。

解析：题目解析 题目给出了某一般纳税人企业的进项税额、销项税额以及其他相关数据。根据增值税的计算方法，进项税额减去转出的进项税额，再减去已交纳的增值税，得到应交未交的增值税。根据题目中的数据计算可得：30万元（进项税额）- 4万元（进项税额转出）- 12万元（交纳的增值税）= 14万元。因此，月末结转的应交未交的增值税为17万元，选项A是正确答案。

解析：的答案是BC。某汽车制造厂将自产应税消费品用于抵债债务时，需要按照同类应税消费品的平均售价计算消费税，因此选项B是正确的。关于税务及账务处理，选项C也是正确的，因为自产应税消费品用于抵偿债务时，应按照同类应税消费品的平均售价计算增值税。

解析：税务会计与财务会计的区别在于： A. 目标不同：税务会计的目标是满足税务法规和规定的会计要求，财务会计的目标是提供对企业财务状况和经营成果的全面、准确和及时的信息。 B. 对象不同：税务会计关注的对象是税务部门，财务会计关注的对象是各种利益相关方。 C. 依据不同：税务会计的依据是税务法规和规定，财务会计的依据是会计准则和规定。 D. 提供的信息不同：税务会计提供的信息主要是与税收有关的会计信息，财务会计提供的信息是反映企业整体财务状况和经营成果的会计信息。

解析：题目要求选择我国税务会计需要设置的账户。选项A表示应交税费，即企业需要按照法律规定缴纳的各项税费，是税务会计需要设置的账户之一。选项B表示税金及附加，指企业需要缴纳的各类税金和附加费，也是税务会计需要设置的账户之一。选项C表示递延所得税资产，指企业预计未来可以抵扣应纳税所得额的税收资产，是税务会计需要设置的账户之一。选项D表示递延所得税负债，指企业预计未来需要支付的所得税，也是税务会计需要设置的账户之一。因此，选项ABCD都是我国税务会计需要设置的账户，是正确的答案。

解析：题目解析：企业销售实现时计提消费税的会计分录为借：税金及附加，贷：应交税费----应交消费税。根据会计准则，消费税是一种应交税费，因此在销售实现时应计提消费税。选项A提供了正确的会计分录，借：税金及附加，贷：应交税费----应交消费税。

解析：答案选项D是正确答案。对产品计提的产品质量保证费用会产生暂时性差异。暂时性差异是指在会计利润和纳税利润之间存在的暂时性差异，例如会计利润中的费用在税务利润中还未扣除。企业对产品计提的产品质量保证费用在会计利润中已经计提，但在纳税利润中还未扣除，因此会产生暂时性差异。

解析：这道题主要考察的是对于个人所得税法中相关规定的掌握和理解。题干中明确提到了纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，可以作为判断正确答案的依据。根据个人所得税法的相关规定，纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得证书的当年，可以按照3600元的标准定额扣除。因此，本题的正确答案为C。