38.(单选题)【单选题】A企业采用资产负债表债务法核算所得税,20×1年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元,本期计提无形资产减值准备100万元,上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元,假设A企业适用的所得税税率为25%,除减值准备外未发生其他暂时性差异,本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为()万元。

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35.(判断题)在固定资产使用初期按照税法规定可以采用加速折旧方法,而会计采用直线法计提折旧产生的差异属于可抵减暂时性差异。()

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【单选题】企业交纳的各种税金中,按照税法规定,不可以从税前利润中扣除的是( )。

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40.(判断题)可抵扣暂时性差异,将导致未来期间应税所得和应交所得税的增加。()

题目内容

(

单选题

)

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7.(单选题)【单选题】20×1年4月,某汽车制造厂销售小轿车30辆,汽缸容量为2200毫升,出厂每辆不含税售价120000元,款项已到,存入银行。则下列表述不正确的是()。

A、　企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元,销项税额为468000元

B、　企业销售应税消费品需要缴纳消费税,应通过“税金及附加”科目核算

C、　如果企业将同样的小轿车对外投资,也需要视同销售缴纳增值税和消费税,但会计上无需确认收入

D、　如果企业将同样的小轿车对外投资,应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据,计算消费税

答案：C

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10.(单选题)【单选题】委托代销商品中,采用收取手续费方式,委托方计算应支付的代销手续费,所作的会计分录为()。

A. 　借:销售费用贷:主营业务收入

B. 　借:销售费用贷:应收账款

C. 　借:应付账款贷:主营业务收入

D. 　借:主营业务收入贷:应收账款

解析：题目要求根据采用收取手续费方式的委托代销商品的情况，计算应支付的代销手续费的会计分录。根据一般会计原则，手续费应该作为销售费用进行记录。因此，正确的会计分录是借：销售费用，贷：应收账款。选项B符合这一要求，所以答案选B。

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28.(判断题)纳税人、扣缴义务人应当按照规定保存与专项附加扣除相关的资料。税务机关可以对纳税人提供的专项附加扣除信息进行抽查。

A. 正确

B. 错误

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23.(多选题)随同产品销售而单独计价包装物的会计分录为()。

A. 　借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费---应交增值税(销项税额)

B. 　借:其他业务成本
贷:应交税费—应交消费税

C. 　借:税金及附加
贷:应交税费—应交消费税

D. 　借:银行存款
贷:营业外收入
应交税费—应交增值税(销项税额)

解析：题目解析该题目要求给出随同产品销售而单独计价包装物的会计分录。根据选项分析： A. 借:银行存款贷:其他

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36.(单选题)【单选题】企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是()。

A. 　应交税费——应交增值税(出口退税)

B. 　应交税费——应交增值税(进项税额)

C. 　应交税费——应交增值税(销项税额)

D. 　应交税费——未交增值税

解析：题目解析企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是应交税费——应交增值税(出口退税)。选项A为正确答案。免抵退税是指企业在出口货物时，可以申请退还已经缴纳的进项税额，计入应交增值税科目中的出口退税子目，以实现对企业增值税的减免。

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7.(多选题)根据个人所得税法规定,下列()所得适用超额累进税率。

A. 　工资薪金所得

B. 　经营所得

C. 　财产转让所得

D. 　劳务报酬所得

解析：的答案是ABD。根据个人所得税法规定，工资薪金所得、经营所得和劳务报酬所得适用超额累进税率。这意味着当个人的收入超过一定额度时，超过部分的收入将按照更高的税率进行计税。财产转让所得在个人所得税法中一般适用固定比例的税率，而不是超额累进税率。

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42.(单选题)【单选题】在中国无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满()天的个人,为居民个人。

A. 365

B. 183

C. 180

D. 90

解析：本题考察的是居民个人的税收认定标准。税收认定标准是指国家规定的用于确定纳税人的税收身份和税收义务的标准。居民个人是指在中国境内有住所或者无住所而在中国境内居住满一定时间的个人。根据题目，如果一个人在中国没有住所，但在中国境内居住累计满183天的个人，就被认为是中国的居民个人。因此，答案为B。综上所述，本题答案为B。

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A. 　借方25、借方175

B. 　借方25、借方225

C. 　借方75、借方275

D. 　贷方25、借方175

解析：根据题目中提供的信息，计算递延所得税资产的发生额和期末余额。根据资产负债表债务法核算所得税的原则，递延所得税资产计算的公式为：发生额 = 递延所得税资产期初余额 + 当期计提 - 上期计提转回期末余额 = 递延所得税资产期初余额 + 当期计提 - 上期计提转回根据题目中的数据，递延所得税资产期初余额为200万元，本期计提为0万元（因为减值准备和跌价准备相互抵消），上期计提转回为200万元。代入计算公式，可以得出发生额为贷方25万元，期末余额为借方175万元。所以答案选D。

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35.(判断题)在固定资产使用初期按照税法规定可以采用加速折旧方法,而会计采用直线法计提折旧产生的差异属于可抵减暂时性差异。()

A. 正确

B. 错误

解析：的答案是B，即错误。在固定资产使用初期，按照税法规定可以采用加速折旧方法，而会计采用直线法计提折旧会导致税务和会计之间的折旧差异。这种折旧差异属于可抵减暂时性差异，会在未来的会计期间内逐渐消除。

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【单选题】企业交纳的各种税金中,按照税法规定,不可以从税前利润中扣除的是( )。

A. 　消费税

B. 　印花税

C. 　土地增值税

D. 　增值税

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