A、 无形资产账面价值大于其计税基础
B、 固定资产账面价值小于其计税基础
C、 可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
D、 预计负债账面价值大于其计税基础
E、 存货的账面价值小于计税基础
答案:AC
解析:的答案是AC。根据会计准则和税法规定,应确认递延所得税负债的情况包括:无形资产的账面价值大于其计税基础,可供出售金融资产的账面价值大于其计税基础。因为在计税基础上形成的税务差异,将在未来产生应纳税所得额,需要确认递延所得税负债。固定资产账面价值小于其计税基础、预计负债的账面价值大于其计税基础以及存货的账面价值小于计税基础的情况下,不需要确认递延所得税负债。
A、 无形资产账面价值大于其计税基础
B、 固定资产账面价值小于其计税基础
C、 可供出售金融资产账面价值大于其计税基础
D、 预计负债账面价值大于其计税基础
E、 存货的账面价值小于计税基础
答案:AC
解析:的答案是AC。根据会计准则和税法规定,应确认递延所得税负债的情况包括:无形资产的账面价值大于其计税基础,可供出售金融资产的账面价值大于其计税基础。因为在计税基础上形成的税务差异,将在未来产生应纳税所得额,需要确认递延所得税负债。固定资产账面价值小于其计税基础、预计负债的账面价值大于其计税基础以及存货的账面价值小于计税基础的情况下,不需要确认递延所得税负债。
A. 因偷税受到税务部门处罚而支付的罚款
B. 非公益性捐赠支出
C. 取得国债利息收入
D. 企业对产品计提的产品质量保证费用
解析:答案选项D是正确答案。对产品计提的产品质量保证费用会产生暂时性差异。暂时性差异是指在会计利润和纳税利润之间存在的暂时性差异,例如会计利润中的费用在税务利润中还未扣除。企业对产品计提的产品质量保证费用在会计利润中已经计提,但在纳税利润中还未扣除,因此会产生暂时性差异。
A. 预算会计体系
B. 企业会计体系
C. 管理会计体系
D. 税收会计范畴
解析:题目解析 税务会计从其性质上讲,它属于企业会计体系。选项B为正确答案。税务会计是企业会计的一部分,主要负责处理与税收相关的会计事务,包括纳税申报、税金核算、税务政策执行等。
A. 正确
B. 错误
解析:题目解析 这道题是一个判断题,根据题目描述,应进行土地增值税清算的项目,纳税人应当在满足条件之日起60日内到主管税务机关办理清算手续。然而,实际上,应进行土地增值税清算的项目,纳税人需要在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续。因此,选项 B.错误是正确答案。
A. 32000
B. 9000
C. 48000
D. 6000
解析:题目解析:根据题目描述,该工业企业是增值税小规模纳税人,应交增值税的计算方法是销售额减去购进材料的增值税额。销售额为300000元,购进材料的增值税额为13000元,因此应交增值税为300000 - 13000 = 287000元。然而,增值税小规模纳税人有减免政策,根据减免税率计算,应交增值税为287000 * 3% = 8610元。因此,答案选项B是
A. 3500
B. 4800
C. 5000
D. 6300
解析:题目解析 非居民个人工薪薪金所得的基本减除费用标准为每月5000元。选项C为正确答案。根据中国税法规定,非居民个人从中国境内取得的工资、薪金所得,在按照适用税率计算纳税前,可以减除5000元的基本减除费用。
A. 借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费---应交增值税(销项税额)
B. 借:其他业务成本
贷:应交税费—应交消费税
C. 借:税金及附加
贷:应交税费—应交消费税
D. 借:银行存款
贷:营业外收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
解析:题目解析 该题目要求给出随同产品销售而单独计价包装物的会计分录。根据选项分析: A. 借:银行存款 贷:其他
A. 应交税费
B. 税金及附加
C. 递延所得税资产
D. 递延所得税负债
解析:题目要求选择我国税务会计需要设置的账户。选项A表示应交税费,即企业需要按照法律规定缴纳的各项税费,是税务会计需要设置的账户之一。选项B表示税金及附加,指企业需要缴纳的各类税金和附加费,也是税务会计需要设置的账户之一。选项C表示递延所得税资产,指企业预计未来可以抵扣应纳税所得额的税收资产,是税务会计需要设置的账户之一。选项D表示递延所得税负债,指企业预计未来需要支付的所得税,也是税务会计需要设置的账户之一。因此,选项ABCD都是我国税务会计需要设置的账户,是正确的答案。
A. 定额800元
B. 定额800元或定率20%
C. 财产净值
D. 财产原值和合理费用
解析:答案选项D 解析:根据个人所得税相关规定,计算财产转让所得时,可以扣除财产原值和合理费用。选项D中的财产原值和合理费用是准予扣除的项目,而选项A中的定额800元是计算工资薪金所得时的扣除项,选项B中的定额800元或定率20%是计算稿酬所得时的扣除项,选项C中的财产净值没有提及个人所得税计算中的扣除规定。因此,选项D是正确的答案。
A. 目标不同
B. 对象不同
C. 依据不同
D. 提供的信息不同
解析:税务会计与财务会计的区别在于: A. 目标不同:税务会计的目标是满足税务法规和规定的会计要求,财务会计的目标是提供对企业财务状况和经营成果的全面、准确和及时的信息。 B. 对象不同:税务会计关注的对象是税务部门,财务会计关注的对象是各种利益相关方。 C. 依据不同:税务会计的依据是税务法规和规定,财务会计的依据是会计准则和规定。 D. 提供的信息不同:税务会计提供的信息主要是与税收有关的会计信息,财务会计提供的信息是反映企业整体财务状况和经营成果的会计信息。