A、 在用固定资产
B、 以融资租赁方式租入的机器设备
C、 未使用的房屋和建筑物
D、 以经营租赁方式租入的机器设备
E、 已提足折旧仍继续使用的设备
答案:ABC
解析:的答案是ABC。根据税法规定,可以计提折旧的固定资产包括在用固定资产、以融资租赁方式租入的机器设备以及未使用的房屋和建筑物。已提足折旧仍继续使用的设备不再计提折旧,所以不在答案选项中。
A、 在用固定资产
B、 以融资租赁方式租入的机器设备
C、 未使用的房屋和建筑物
D、 以经营租赁方式租入的机器设备
E、 已提足折旧仍继续使用的设备
答案:ABC
解析:的答案是ABC。根据税法规定,可以计提折旧的固定资产包括在用固定资产、以融资租赁方式租入的机器设备以及未使用的房屋和建筑物。已提足折旧仍继续使用的设备不再计提折旧,所以不在答案选项中。
A. 应交税费
B. 税金及附加
C. 递延所得税资产
D. 递延所得税负债
解析:题目要求选择我国税务会计需要设置的账户。选项A表示应交税费,即企业需要按照法律规定缴纳的各项税费,是税务会计需要设置的账户之一。选项B表示税金及附加,指企业需要缴纳的各类税金和附加费,也是税务会计需要设置的账户之一。选项C表示递延所得税资产,指企业预计未来可以抵扣应纳税所得额的税收资产,是税务会计需要设置的账户之一。选项D表示递延所得税负债,指企业预计未来需要支付的所得税,也是税务会计需要设置的账户之一。因此,选项ABCD都是我国税务会计需要设置的账户,是正确的答案。
A. 房产税
B. 车船税
C. 印花税
D. 资源税
解析:题目解析 题目要求找出不需要通过应交税费账户核算的税金。应交税费账户用于核算各种税金的应交金额,但有些税金不需要通过该账户核算。在选项中,房产税、车船税和资源税都是需要通过应交税费账户核算的税金,只有印花税不需要。因此,选项C是正确答案。
A. 正确
B. 错误
解析:的答案是B,即错误。在借款费用上,会计准则和企业所得税法存在差异。根据会计准则,借款费用可能被视为财务费用并在利润表上列示,而根据企业所得税法,借款费用可能需要进行一定的调整,以符合纳税的要求。因此,会计准则和企业所得税法在处理借款费用时可能存在差异。
A. 正确
B. 错误
A. 非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
B. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务
C. 非正常损失的不动产以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
D. 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
解析:的答案是ABCD。根据税法规定,进项税额可以从销项税额中抵扣,但对于非正常损失的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务,以及相关的在产品、产成品中耗用的购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务,不得抵扣进项税额。同样,对于非正常损失的不动产以及在建工程中耗用的购进货物、设计服务和建筑服务,也不能抵扣进项税额。
A. 31.09
B. 31
C. 28.3
D. 28
解析:题目解析 根据题目描述,该企业从农业生产者手中购进自产麦子,麦子用于直接对外出售,买价为30万元,同时发生含税运费1.09万元。采购成本应包括购进价和相关的直接采购成本,而运费属于直接采购成本,应计入采购成本中。所以,该农产品的采购成本为30万元+1.09万元=31.09万元,选项C为正确答案。
A. 正确
B. 错误
解析:题目解析 这道题是一个判断题,根据题目描述,资产账面价值大于其计税基础时,会产生可抵扣暂时性差异,而负债账面价值小于其计税基础时,会产生应纳税暂时性差异。正确的说法是,资产账面价值小于其计税基础时产生可抵扣暂时性差异,负债账面价值大于其计税基础时产生应纳税暂时性差异。因此,选项 B.错误是正确答案。
A. 借:应交税费——应交增值税25000贷:应交税费——未交增值税25000
B. 借:应交税费——应交增值税25000贷:银行存款25000
C. 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)25000贷:应交税费——未交增值税25000
D. 借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)25000贷:银行存款25000