1、七、书本P152第2题【企业所得税】2.某企业20X1年度利润表中利润总额为3000万元,该企业适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算的有关情况如下。(1)1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1500万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税务处理按直线法计提折旧。假定税法规定的适用年限及净残值与会计规定相同。(2)直接向关联企业捐赠现金500万元。(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元,20X1年12月31日的公价值为1200万元。(4)违法环保法规定应支付罚款250万元。(5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。假设该企业执行新会计准则。要求:根据上述资料及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题。(1)逐项分析上述业务中会计和税法处理存在的差异,并指出属于永久性差异还是暂时性差异(2)计算该企业20X1年度应纳企业所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和利润表中应确认的所得税费用,并做出相应的会计分录

12.(单选题)【单选题】企业对于逾期未退包装物没收的押金,扣除应缴纳的税金后的余额应作的会计处理是()。

11.(单选题)【单选题】委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售,支付代收代缴的消费税的会计分录为()

10.(单选题)【单选题】委托代销商品中,采用收取手续费方式,委托方计算应支付的代销手续费,所作的会计分录为()。

9.(单选题)【单选题】下列进项税额允许抵扣的是()。

8.(单选题)【单选题】根据个人所得税法相关规定,纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出,在取得证书的当年,按照()元的标准定额扣除。

7.(单选题)【单选题】20×1年4月,某汽车制造厂销售小轿车30辆,汽缸容量为2200毫升,出厂每辆不含税售价120000元,款项已到,存入银行。则下列表述不正确的是()。

6.(单选题)【单选题】下列关于包装物缴纳消费税的账务处理,表述错误的是()。

5.(单选题)【单选题】2021年9月1日,某一般纳税人企业从农业生产者手中购进自产麦子一批,该麦子用于直接对外出售,农产品收购发票上注明的买价为30万元,收购麦子时发生运费,取得运输费的增值税专用发票,用银行存款支付运输公司(一般纳税人)的含税运费1.09万元。该农产品的采购成本为()万元。

4.(单选题)【单选题】某居民企业20×1年实际支出的工资、薪金总额为150万元,福利费本期发生20万元,拨缴的工会经费3万元,已经取得工会拨缴收据,实际发生职工教育经费4.50万元,该企业20×1年应调整的应纳税所得额为()万元。

3.(单选题)【单选题】以下关于纳税主体的表述中正确的是()。