答案:答案:A厂应代收代缴的消费税税额=(55000+20000)÷(1-30%)×30%=32143(元)受托方A厂会计处理如下:
(1)收取加工费时。
借:银行存款22600
贷:主营业务收入(或其他业务收入)20000
应交税费——应交增值税(销项税额)2600
(2)收取代收代缴消费税时。
借:银行存款32143
贷:应交税费——代收代缴消费税32143
(3)上缴代收消费税时。
借:应交税费——代收代缴消费税32143
贷:银行存款32143
委托方卷烟厂会计处理如下:
(1)发出材料时。
借:委托加工物资55000
贷:原材料55000
(2)支付加工费用时。
借:委托加工物资20000
应交税费——应交增值税(进项税额)2600
贷:银行存款22600
(3)支付A厂代收代缴的消费税时。
借:委托加工物资32143
贷:银行存款32143
(4)收回委托加工的烟丝时。
借:库存商品107143
贷:委托加工物资107143
答案:答案:A厂应代收代缴的消费税税额=(55000+20000)÷(1-30%)×30%=32143(元)受托方A厂会计处理如下:
(1)收取加工费时。
借:银行存款22600
贷:主营业务收入(或其他业务收入)20000
应交税费——应交增值税(销项税额)2600
(2)收取代收代缴消费税时。
借:银行存款32143
贷:应交税费——代收代缴消费税32143
(3)上缴代收消费税时。
借:应交税费——代收代缴消费税32143
贷:银行存款32143
委托方卷烟厂会计处理如下:
(1)发出材料时。
借:委托加工物资55000
贷:原材料55000
(2)支付加工费用时。
借:委托加工物资20000
应交税费——应交增值税(进项税额)2600
贷:银行存款22600
(3)支付A厂代收代缴的消费税时。
借:委托加工物资32143
贷:银行存款32143
(4)收回委托加工的烟丝时。
借:库存商品107143
贷:委托加工物资107143
A. 正确
B. 错误
A. 借:银行存款
贷:其他业务收入
应交税费---应交增值税(销项税额)
B. 借:其他业务成本
贷:应交税费—应交消费税
C. 借:税金及附加
贷:应交税费—应交消费税
D. 借:银行存款
贷:营业外收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
解析:题目解析 该题目要求给出随同产品销售而单独计价包装物的会计分录。根据选项分析: A. 借:银行存款 贷:其他
A. 正确
B. 错误
解析:(判断题)会计准则和税法之间的差异有永久性差异和时间性差异两种。 答案: B.错误 解析: 这道题考察了会计准则和税法之间差异的分类。实际上,会计准则和税法之间的差异主要分为两种类型:暂时性差异和永久性差异。暂时性差异是指在特定会计期间内会计准则和税法对某项收入或支出确认的时间不一致所导致的差异,而永久性差异是指在整个企业生命周期内会计准则和税法对某项收入或支出确认的差异。因此,选项B.错误是正确的答案。
A. 生产销售应税消费品的,为应税消费品的销售数量
B. 自产自用应税消费品的,为应税消费品的生产数量
C. 委托加工应税消费品的,为纳税人收回的应税消费品数量
D. 进口应税消费品的,为海关核定的应税消费品进口征税数量
解析:题目解析 符合应税消费品销售数量规定的有生产销售应税消费品的数量、自产自用应税消费品的生产数量和委托加工应税消费品的纳税人收回数量,以及进口应税消费品的海关核定数量。答案ACD选项包括了这四个情况,因此是正确的选择。
A. 税务会计中的纳税主体与财务会计中的会计主体含义相同
B. 会计主体都是纳税主体
C. 纳税主体不一定是会计主体
D. 纳税主体不一定独立承担纳税义务
解析:题目解析:正确的表述是纳税主体不一定是会计主体。纳税主体是指依法纳税的主体,可以是个人或组织,而会计主体是指进行会计核算和编制财务报表的主体,通常是企业或其他经济组织。选项C指出了纳税主体不一定是会计主体,是正确的答案。
A. 书面合同
B. 付款证明
C. 境外单位的对账单或发票
D. 账务资料
解析: 根据题目描述,增值税纳税人凭完税凭证抵扣进项税额时需要具备哪些资料。根据选项分析: A. 书面合同:书面合同可以作为购买商品或接受劳务的依据,提供证明进项税额的有效性。 B. 付款证明
A. 尚未缴纳的消费税
B. 仅反映待抵扣的消费税
C. 仅反映多交的消费税
D. 多交和待抵扣的消费税
解析:题目解析 题目中提到企业期末的“应交税费——应交消费税”有借方余额,根据会计原则,借方余额表示该项应交税费多于实际缴纳的金额,因此选项D“多交和待抵扣的消费税”是正确答案。这意味着企业在期末既有多交的消费税,也有待抵扣的消费税。
A. 行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费
B. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务
C. 单位或者个体工商户为聘用的员工提供的服务
D. 以不动产进行投资、共担风险的行为
解析:题目解析 不属于增值税征税范围的有行政单位收取的同时满足条件的政府性基金或者行政事业性收费、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务,以及单位或者个体工商户为聘用的员工提供的服务。答案ABC选项列出了这三种情况,因此是正确的选择。不动产投资共担风险的行为属于增值税征税范围,因此不属于正确答案。 总结:根据每个题目中的具体内容和选项,选择答案ACD、ACD和ABC是根据题目要求并排除其他不符合条件的选项得出的。