1、假设下列例子均是独立的,纳税人均为一般纳税人,所有业务均无期初余额,月份中间相应的增值税业务已经处理完毕,请编制“应交税费-应交增值税”账户月末余额处理的会计分录。(1)若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元。(2)若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为101万元。(3)若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为80万元,已交税金30万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算)。(4)若本月发生的增值税销项税额为100万元,进项税额为120万元,已交税金30万元。

解析：个人所得税专项附加扣除额是指在个人所得税法中可以扣除的特定项目，如果一个纳税年度无法完全扣除，则无法结转到以后的年度进行扣除。因此，选项B（错误）是正确答案。

解析： 题目要求根据委托加工应税消费品委托方收回后直接用于销售并支付代收代缴的消费税，确定相应的会计分录。根据会计原则，应交税费应该记录在税金及附加科目中。同时，委托加工物资被收回后会形成银行存款。因此，正确的会计分录是借：委托加工物资，贷：银行存款。选项A符合这一要求，所以答案选A。

1、三、学习通【所得税】3.S股份有限公司(以下简称S公司)系上市公司,适用的所得税税率为25%,S公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。20x8年利润总额为800万元,该公司当年会计与税法之间的差异包括以下事项(1)取得国债利息收入80万元(2)因违反税收政策支付罚款40万元(3)交易性金融资产公允价值变动收益40万元(4)本期提取存货跌价准备210万元(5)预计产品质量保证费用50万元。S公司20x8年12月31日资产负债表中部分项目情况如下:(单位:元)要求:(1)计算S公司20x8年度的应纳税所得额和应交所得税(2)计算S公司20x8年度的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异(将结果填入上表中)。(3)计算S公司20x8年度应确认的递延所得税资产和递延所得税负债(4)计算S公司20x8年度应确认的所得税费用(5)编制S公司20x8年度确认所得税费用和递延所得税资产及递延所得税负债会计分录

解析：的答案是ABCE。在应交税费科目下，应交增值税是一个具体的三级明细科目。借方核算的三级科目表示该科目在借方（资产增加或负债减少）时进行核算。选项ABCE列出了应交增值税科目下的借方核算的三级明细科目，包括转出未交增值税、进项税额、出口抵减内销产品应纳税额。选项C中的已交税金是属于贷方核算的三级明细科目，不符合题目要求。选项D中的进项税额转出也不是借方核算的科目。

解析：题目解析 税务会计的对象是()。 解析：根据题干信息，税务会计的对象是"企业税务资金运动"。税务会计是针对企业的税务活动进行会计核算和记录的一种会计工作，重点关注企业税务资金的运动情况，包括税收的收入、支出、征收、征退等。因此，答案选C，即"企业税务资金运动"。

解析：题目解析 根据题目描述，该居民企业20×1年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，实际发生职工教育经费4.50万元。根据税法规定，工资、薪金、福利费、工会经费和职工教育经费等属于企业的税前扣除项目，所以这些费用不需要计入应纳税所得额。因此，该企业20×1年应调整的应纳税所得额为0万元，选项A为正确答案。