24.(判断题)货币时间价值是指由于时间因素,货币在周转使用过程中形成的增值。()
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31.(单选题)【单选题】下列税金中,不应计入存货成本的是()。
A. 由受托方代扣代交的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税
B. 由受托方代扣代交的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税
C. 进口原材料交纳的进口关税
D. 收购未税矿产品代扣代交的资源税
解析：答案B。根据题目描述，应计入存货成本的是与生产应纳消费税的商品相关的消费税。而委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税并不属于生产应纳消费税的范畴，因此不应计入存货成本。
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1、七、书本P152第2题【企业所得税】2.某企业20X1年度利润表中利润总额为3000万元,该企业适用的所得税税率为25%。递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税核算的有关情况如下。(1)1月开始计提折旧的一项固定资产,成本为1500万元,使用年限为10年,净残值为0,会计处理按双倍余额递减法计提折旧,税务处理按直线法计提折旧。假定税法规定的适用年限及净残值与会计规定相同。(2)直接向关联企业捐赠现金500万元。(3)当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资成本为800万元,20X1年12月31日的公价值为1200万元。(4)违法环保法规定应支付罚款250万元。(5)期末对持有的存货计提了75万元的存货跌价准备。假设该企业执行新会计准则。要求:根据上述资料及所得税法律制度的有关规定,回答下列问题。(1)逐项分析上述业务中会计和税法处理存在的差异,并指出属于永久性差异还是暂时性差异(2)计算该企业20X1年度应纳企业所得税、递延所得税资产、递延所得税负债和利润表中应确认的所得税费用,并做出相应的会计分录
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25.(判断题)适用增值税一般计税方法的纳税人,其转让房地产的土地增值税应税收入不含增值税应纳税额。( )
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31.(多选题)某汽车制造厂(增值税一般纳税人)20×1年10月用10辆A型号小汽车抵偿以前欠甲公司货款1200000元,A型号小汽车的平均售价为每辆90000元(不含税),最高售价为每辆98000元(不含税)。A型号小汽车消费税税率为9%。关于该业务的税务及账务处理,下列正确的有()。
A. 将自产应税消费品用于抵债债务,按照同类应税消费品的平均售价计算消费税
B. 将自产应税消费品用于抵债债务,按照同类应税消费品的最高售价计算消费税
C. 将自产应税消费品用于抵偿债务,应按同类应税消费品的平均售价计算增值税
D. 借:应付账款1200000
贷:主营业务收入900000
应交税费——应交增值税(销项税额)144000
营业外收入156000
E. 借:税金及附加88200
贷:应交税费——应交消费税88200
解析：的答案是BC。某汽车制造厂将自产应税消费品用于抵债债务时，需要按照同类应税消费品的平均售价计算消费税，因此选项B是正确的。关于税务及账务处理，选项C也是正确的，因为自产应税消费品用于抵偿债务时，应按照同类应税消费品的平均售价计算增值税。
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38.(单选题)【单选题】A企业采用资产负债表债务法核算所得税,20×1年初“递延所得税资产”科目的借方余额为200万元,本期计提无形资产减值准备100万元,上期计提的存货跌价准备于本期转回200万元,假设A企业适用的所得税税率为25%,除减值准备外未发生其他暂时性差异,本期“递延所得税资产”科目的发生额和期末余额分别为()万元。
A. 借方25、借方175
B. 借方25、借方225
C. 借方75、借方275
D. 贷方25、借方175
解析：
根据题目中提供的信息，计算递延所得税资产的发生额和期末余额。根据资产负债表债务法核算所得税的原则，递延所得税资产计算的公式为：
发生额 = 递延所得税资产期初余额 + 当期计提 - 上期计提转回
期末余额 = 递延所得税资产期初余额 + 当期计提 - 上期计提转回
根据题目中的数据，递延所得税资产期初余额为200万元，本期计提为0万元（因为减值准备和跌价准备相互抵消），上期计提转回为200万元。代入计算公式，可以得出发生额为贷方25万元，期末余额为借方175万元。所以答案选D。
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40.(单选题)【单选题】企业期末,“应交税费——应交消费税”有借方余额,反映的是()。
A. 尚未缴纳的消费税
B. 仅反映待抵扣的消费税
C. 仅反映多交的消费税
D. 多交和待抵扣的消费税
解析：题目解析
题目中提到企业期末的“应交税费——应交消费税”有借方余额，根据会计原则，借方余额表示该项应交税费多于实际缴纳的金额，因此选项D“多交和待抵扣的消费税”是正确答案。这意味着企业在期末既有多交的消费税，也有待抵扣的消费税。
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30.(判断题)所得税准则规定所得税的核算必须采用纳税影响会计法中的债务法。()
解析：(判断题)所得税准则规定所得税的核算必须采用纳税影响会计法中的债务法。
答案: B (错误)
解析: 正确的答案是错误 (B)。所得税准则并没有规定必须采用纳税影响会计法中的债务法进行所得税的核算。所得税核算的方法可以根据会计准则和税法规定的要求来确定，可能会涉及到纳税影响会计法的某些原则，但不限于债务法。
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【单选题】某公司某年2月初应计提折旧固定资产原值为200万元,当月购买设备一台原值5万元,当即交付使用,报废汽车一辆原值8万元。3月份仓库工程完工交付使用,造价30万元,出售已提足折旧的旧设备一台原值2万元,该公司3月份应计提折旧固定资产原值为( )万元。
A. 225
B. 197
C. 228
D. 220
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32.(单选题)【单选题】下列所得,应按“综合所得”缴纳个人所得税的是()。
A. 工资薪金所得
B. 经营所得
C. 财产租赁所得
D. 财产转让所得
解析：答案A。根据题目描述，按照“综合所得”缴纳个人所得税的是工资薪金所得。在综合所得税制下，工资薪金所得是按照综合计算方式纳税的，而其他选项所描述的所得类别可能适用其他个人所得税的计税方式。
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