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1.简述消费税税目成品油中润滑油子税目的有关内容?
1. 位于县城的加油站为增值税一般纳税人,2022 年 8 月经营业务如 下: (1) 向境内客户销售汽油,不含增值税总价款为2000万元,采取分期收款结算 方式, 按照书面合同约定,当月客户应支付60%的价款,款项未收到,未开具发票。 (2) 向境内客户提供广告服务,不含增值税总价款为100万元,已于当月开具发票。 (3) 购买办公楼一栋,订立的产权转移书据所载金额1000万元,取得增值税专用发票注明金额1000万元,税额90万元,该办公楼的 1/4 用于集体福利,其余为企业管理部门使用。购买计算机一批,取得增值税专用发票注明金额100万元,税额13万元,其中的20%奖励给员工,剩余的用于企业经营使用。 (4) 为客户支付境内机票款,取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单,票价2 万元, 燃油附加费0.18万元、机场建设费0.03万元。(5) 员工境内出差,取得注明旅客身份信息的铁路客票,票面金额 5.995 万元,另取得未注明旅客身份的出租车客票1.03万元。 (6) 取得银行贷款200万元,支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元;支付与贷款业务无关的银行咨询费10.6万元 (含增值税) ,并取得增值税专用发票;支付实际应酬费5万元和餐饮费2万元。 (7) 进口小汽车一辆用于接待客户,小汽车的关税完税价格为44万元,取得海关进口增值税专用缴款书。(其他相关资料:产权转移书据印花税税率0.5‰,进口小汽车关税税率15% ,消费税税率12% ,上述业务所涉及的进项税相关票据均已申报抵扣;不考虑加计抵减因素) 。要 求:根据上述资料,按下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。(1) 计算业务(1)当期的销项税额。(2) 计算业务(2)当期的销项税额。(3) 计算业务(3)该企业购买办公楼应缴纳的印花税。(4) 计算业务(3)当期允许抵扣的进项税额。(5) 判断业务(4)该企业为客户支付境内机票款是否属于“国内旅客运输服务”允许抵扣进项税额的范围,并说明理由。(6) 计算业务(5)该企业当期允许抵扣的进项税额。(7) 计算业务(6)该企业当期允许抵扣的进项税额。(8) 计算业务(7)该企业进口小汽车应缴纳的车辆购置税。(9) 计算业务(7)该企业进口小汽车应缴纳的增值税。(10) 计算该企业当期允许抵扣的进项税额。(11) 计算该企业当期应向主管税务机关缴纳的增值税。(12) 计算该企业当期应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
2.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为10%。2019年9月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额26万元。当月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额100万元。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。问:试计算该企业当期的“免、抵、退”税额是多少?
1.某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用13%的增值税税率,2019年8月该企业的有关生产经营业务如下:(1)销售甲产品给某大商场,开具了增值税专用发票,取得不含税销售额为80万元;同时取得销售甲产品的送货运输费收入为5.65万元(含增值税价格,与销售货物不能分别核算)。(2)销售乙产品,开具了增值税普通发票,取得含税销售额为22.6万元。(3)将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目,成本价为20万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。(4)销售2016年10月购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具增值税专用发票,上面注明每辆摩托车不含税销售额为1万元。(5)购进货物取得增值税专用发票,上面注明的货款金额为60万元、税额为7.8万元;另外支付购货的运输费用为6万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,上面注明的税额为0.54万元。(6)从农产品经营者(小规模纳税人)购进农产品一批(不适用进项税额核定扣除办法)作为生产货物的原材料,取得的增值税专用发票上注明的不含税金额为30万元,税额为0.9万元,同时支付给运输单位的运费为5万元(不含增值税),取得运输部门开具的增值税专用发票,上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。(7)当月租入商用楼房一层,取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为5.22万元。该楼房的1/3用于工会的集体福利项目,其余为企业管理部门使用。以上相关票据均符合税法的规定。要求:请按下列顺序计算该企业8月应缴纳的增值税税额?(1)计算销售甲产品的销项税额。(2)计算销售乙产品的销项税额。(3)计算自产自用新产品的销项税额。(4)计算销售使用过的摩托车应纳税额。(5)计算当月允许抵扣进项税额的合计数。(6)计算该企业8月合计应缴纳的增值税税额。
2.简述有哪些不得从销项税额中抵扣的进项税额的情况?
1.增值税中规定的视同销售行为有哪些?如何确定视同销售的销售额?
5.减免关税进口的货物,在转让或出售时不再补交关税。( )
4.外国企业无偿赠送进口的物资免征关税。( )
3.已征进口关税的货物,因品质或规格原因,原状退货复运出境的,纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税 。( )
2.出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品,予以免除进口关税。( )
