×
简答题
2.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为10%。2019年9月有关经营业务为:购原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额26万元。当月进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额100万元。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元。收款113万元存入银行。本月出口货物销售额折合人民币200万元。问:试计算该企业当期的“免、抵、退”税额是多少?
答案解析
正确答案：答：(1)“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额抵减额=进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)=100×(13%-10%)=3(万元)(2)“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税税率)-“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额抵减额=200×(13%-10%)-3=6-3=3(万元)(3)当期应纳税额=100×13%-(26-3)-6=13-23-6=-16(万元)(4)“免、抵、退”税额抵减额=免税购进原材料×材料出口货物退税税=100×10%=10(万元)(5)出口货物“免、抵、退”税额=出口货物销售额×退税税率-“免、抵、退”税额抵减额=200×10%-10=10(万元)(6)按规定,如当期期末留抵税额〉当期“免、抵、退”税额时:当期应退税额=当期“免、抵、退”税额即该企业应退税额=10(万元)(7)当期免抵税额=当期“免、抵、退”税额-当期应退税额当期该企业免抵税额=10–10=0(8)该企业8月期末留抵结转下期继续抵扣税额=当期留抵税额-当期“免、抵”税额=16-10=6(万元)(9)该企业当期的“免、抵”税额是0,该企业应退税额是10万元。
解析：
解析:考核知识点:“免、抵、退”税。答案分析:该题考核“免、抵、退”税的计算,不得免征和抵扣税额抵减额的计算、“免、抵、退”税不得免征和抵扣税额的计算、出口货物“免、抵、退”税额的计算,以及该企业该企业免抵税额和应退税额的计算。该题重点掌握“免、抵、退”税额的计算方法和步骤。试题难度:中等难度
相关题目
单选题
34. 纳税人以10日为一期纳税的,应当自期满之日起的预缴税款期限是( )。
单选题
33. 纳税人销售价格明显偏低并无正当理由,税务机关可以核定其销售额,不符合规定核定方法的是( )。
单选题
32. 境外单位或者个人在境内提供应税服务,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人应扣缴税额的计算公式是( )。
单选题
31. 一般纳税人兼营不同税率的商品和劳务取得的销售额,正确的做法是( )。
单选题
30. 按照增值税的有关规定,工程设计服务适用税率是( )。
单选题
29. 下列跨境应税行为属于增值税零税率应税服务适用范围的是( )。
单选题
28. 以下关于增值税起征点的相关表述错误的是( )。
单选题
27. 某公司为增值税小规模纳税人,2020年8月取得含税销售额20万元,销售自己使用过的固定资产取得含税销售额10万元。该分公司应缴纳的增值税是( )。(如果计算有小数,保留小数点后两位数字)
单选题
26. 以下服务不属于按照商务辅助服务征收增值税的是( )。
单选题
25. 按照增值税的有关规定,以下不征收增值税的项目是( )。
