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4.某居民企业2020年发生下列业务:(1)销售产品取得收入2000万元(不含税,下同);(2)接受捐赠材料一批,取得捐赠方开具的增值税专用发票上注明价款10万元,增值税税额1.3万元;企业找一家运输公司将该批材料运回本企业,支付运杂费0.3万元;(3)转让一项商标所有权,取得营业外收入60万元;(4)收取当年让渡专利权使用权的专利实施许可费,取得其他业务收入10万元;(5)取得国债利息收入2万元;(6)全年销售成本1000万元;税金及附加100万元;(7)全年销售费用500万元,含广告费400万元;全年管理费用200万元,含业务招待费80万元;全年财务费用50万元;(8)全年营业外支出40万元(含通过政府部门对灾区捐款20万元,直接对私立小学捐款10万元,违反政府规定被工商局罚款2万元)。要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)该企业的会计利润总额?(2)该企业对国债利息收入的纳税调整额?(3)该企业对广告费的纳税调整额?(4)该企业对业务招待费的纳税调整额?(5)该企业对营业外支出的纳税调整额?(6)该企业应纳税所得额和应纳所得税额?
3.某公司(居民企业)2020年度实现利润总额140万元。“财务费用”账户中包括三项利息费用支出:(1)1月初按照年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产经营用资金,支付利息20万元;(2)1月初按照年利率12%向股东借入与向银行借款同期的生产经营用资金,支付利息45万元,该股东对公司的权益性投资为300万元;(3)1月初经过批准向本公司职工(非股东)借入与银行借款同期的生产经营用资金300万元,公司与职工之间签订了借款合同,支付借款利息30万元。要求:假定该公司没有其他纳税调整项目,回答下列问题:(1)计算该公司当年应纳税所得额时可扣除的利息费用?(2)计算该公司当年账面超支的利息费用?(3)计算该公司当年的应纳税所得额?
2. 2021年,某企业的境内应纳税所得额为200万元,适用25%的企业所得税税率。该企业分别在A、B两国设立分支机构。A国分支机构的应纳税所得额为等值人民币50万元,A国企业所得税税率为20%;B国分支机构的应纳税所得额为等值人民币30万元,B国企业所得税税率为30%。假设该企业在A、B两国的所得按我国企业所得税法计算的应纳税所得额与按A、B两国企业所得税法计算的应纳税所得额一致,两个分支机构在A、B两国分别缴纳了企业所得税10万元和9万元。要求:该企业2021年汇总纳税时应在我国缴纳的企业所得税是多少?
1. 某企业为居民企业,2020年度发生经营业务如下:全年取得产品销售收入5600万元,发生产品销售成本4000万元;其他业务收入800万元,其他业务成本694万元;取得购买国债的利息收入40万元;缴纳非增值税销售税金及附加300万元;发生的管理费用760万元,其中新技术的研究开发费用60万元、业务招待费用70万元;发生财务费用200万元;取得直接投资其他居民企业的权益性收益34万元(已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税);取得营业外收入100万元,发生营业外支出250万元(其中含公益性捐赠38万元)。要求:该企业2020年应缴纳的企业所得税是多少?
2.简述在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除项目?
1.简述企业所得税所得来源的确定有哪些标准?
2.某外资企业石油公司,6月份进口原油10万吨,汽油5000吨,到达入境港口后已经缴纳各项费用及进口关税和增值税。(汽油计量单位换算标准为1吨=1388升,汽油消费税税率税额为1.52元/升。)要求:该公司进口原油和汽油应纳消费税是多少?
1.假设东方炼油厂加工生产汽油,2021年8月销售汽油3亿升,消费税适用定额税率1.52元/升。要求:该炼油厂8月销售汽油应纳消费税税额是多少?
1.简述消费税税目成品油中润滑油子税目的有关内容?
1. 位于县城的加油站为增值税一般纳税人,2022 年 8 月经营业务如 下: (1) 向境内客户销售汽油,不含增值税总价款为2000万元,采取分期收款结算 方式, 按照书面合同约定,当月客户应支付60%的价款,款项未收到,未开具发票。 (2) 向境内客户提供广告服务,不含增值税总价款为100万元,已于当月开具发票。 (3) 购买办公楼一栋,订立的产权转移书据所载金额1000万元,取得增值税专用发票注明金额1000万元,税额90万元,该办公楼的 1/4 用于集体福利,其余为企业管理部门使用。购买计算机一批,取得增值税专用发票注明金额100万元,税额13万元,其中的20%奖励给员工,剩余的用于企业经营使用。 (4) 为客户支付境内机票款,取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单,票价2 万元, 燃油附加费0.18万元、机场建设费0.03万元。(5) 员工境内出差,取得注明旅客身份信息的铁路客票,票面金额 5.995 万元,另取得未注明旅客身份的出租车客票1.03万元。 (6) 取得银行贷款200万元,支付与该笔贷款直接相关的手续费用2万元;支付与贷款业务无关的银行咨询费10.6万元 (含增值税) ,并取得增值税专用发票;支付实际应酬费5万元和餐饮费2万元。 (7) 进口小汽车一辆用于接待客户,小汽车的关税完税价格为44万元,取得海关进口增值税专用缴款书。(其他相关资料:产权转移书据印花税税率0.5‰,进口小汽车关税税率15% ,消费税税率12% ,上述业务所涉及的进项税相关票据均已申报抵扣;不考虑加计抵减因素) 。要 求:根据上述资料,按下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。(1) 计算业务(1)当期的销项税额。(2) 计算业务(2)当期的销项税额。(3) 计算业务(3)该企业购买办公楼应缴纳的印花税。(4) 计算业务(3)当期允许抵扣的进项税额。(5) 判断业务(4)该企业为客户支付境内机票款是否属于“国内旅客运输服务”允许抵扣进项税额的范围,并说明理由。(6) 计算业务(5)该企业当期允许抵扣的进项税额。(7) 计算业务(6)该企业当期允许抵扣的进项税额。(8) 计算业务(7)该企业进口小汽车应缴纳的车辆购置税。(9) 计算业务(7)该企业进口小汽车应缴纳的增值税。(10) 计算该企业当期允许抵扣的进项税额。(11) 计算该企业当期应向主管税务机关缴纳的增值税。(12) 计算该企业当期应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。
