2. 2021年,某企业的境内应纳税所得额为200万元,适用25%的企业所得税税率。该企业分别在A、B两国设立分支机构。A国分支机构的应纳税所得额为等值人民币50万元,A国企业所得税税率为20%;B国分支机构的应纳税所得额为等值人民币30万元,B国企业所得税税率为30%。假设该企业在A、B两国的所得按我国企业所得税法计算的应纳税所得额与按A、B两国企业所得税法计算的应纳税所得额一致,两个分支机构在A、B两国分别缴纳了企业所得税10万元和9万元。要求:该企业2021年汇总纳税时应在我国缴纳的企业所得税是多少?

26. 以下服务不属于按照商务辅助服务征收增值税的是( )。

25. 按照增值税的有关规定,以下不征收增值税的项目是( )。

24. 以不动产投资入股正确的增值税税务处理是( )。

23. 工程施工企业(一般纳税人)跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额计算缴纳预缴增值税,在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。该行为应该适用的预征率是( )。

22. 2021年1月,A石化公司聘请境外B咨询公司(在境内未设立经营机构)为其提供流程管理服务,有关事项由B公司的境外代理人M公司进行处理,该事项中的增值税扣缴义务人为( )。

21. 在纳税人在资产重组过程中,通过合并、分离、出售、置换等方式,将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位,并按程序办理注销税务登记的,其增值税处理正确的是( )。

20. 开具专用发票后,发生退货或折让,销货方可开具红字专用发票,可以开具红字专用发票的时间是( )。

19. 关于增值税专用发票使用错误的是( )。

18. 以下选项应征收增值税的是( )。

17. 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税。所谓“逾期”的期限是( )。