3.某公司(居民企业)2020年度实现利润总额140万元。“财务费用”账户中包括三项利息费用支出:(1)1月初按照年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产经营用资金,支付利息20万元;(2)1月初按照年利率12%向股东借入与向银行借款同期的生产经营用资金,支付利息45万元,该股东对公司的权益性投资为300万元;(3)1月初经过批准向本公司职工(非股东)借入与银行借款同期的生产经营用资金300万元,公司与职工之间签订了借款合同,支付借款利息30万元。要求:假定该公司没有其他纳税调整项目,回答下列问题:(1)计算该公司当年应纳税所得额时可扣除的利息费用?(2)计算该公司当年账面超支的利息费用?(3)计算该公司当年的应纳税所得额?

25. 按照增值税的有关规定,以下不征收增值税的项目是( )。

24. 以不动产投资入股正确的增值税税务处理是( )。

23. 工程施工企业(一般纳税人)跨县(市)提供建筑服务,适用一般计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额计算缴纳预缴增值税,在建筑服务发生地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报。该行为应该适用的预征率是( )。

22. 2021年1月,A石化公司聘请境外B咨询公司(在境内未设立经营机构)为其提供流程管理服务,有关事项由B公司的境外代理人M公司进行处理,该事项中的增值税扣缴义务人为( )。

21. 在纳税人在资产重组过程中,通过合并、分离、出售、置换等方式,将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位,并按程序办理注销税务登记的,其增值税处理正确的是( )。

20. 开具专用发票后,发生退货或折让,销货方可开具红字专用发票,可以开具红字专用发票的时间是( )。

19. 关于增值税专用发票使用错误的是( )。

18. 以下选项应征收增值税的是( )。

17. 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税。所谓“逾期”的期限是( )。

16. 一般纳税人销售其2021年10月1日以200万取得(不含自建)的不动产,收取价款1000万,其应在不动产所在地预缴税款( )。(如果计算有小数,保留小数点后两位数字)