12. 某公司因管理不善一批总价值为100万元(不含税)库存材料损失,该批材料进项税率为13%,运输该批材料发生运费5万元,则该公司因损失应转出的增值税进项税额是( )。

2.华北某县经测量的某公司办公楼占用的土地面积为1000平方米,建筑面积为6000平方米,其中生活用地为300平方米。该公司所在地城镇土地使用税年税额为每平方米6元。要求:该公司占用土地每年实际应缴纳城镇土地使用税是多少?

1.甲企业生产经营占用的实际土地面积为8000平方米,企业位置在市级中等城市,当地政府规定的城镇土地使用税适用税率为每平方米20元。要求:该企业占用土地每年实际应缴纳城镇土地使用税是多少?

1.简述城镇土地使用税的征税范围规定有哪些?

1. 我国居民个人刘工程师于2021年度取得在中国境内公司任职工资收入25万元,可以扣除基本减除费用6万元,专项扣除6万元,专项附加扣除3.6万元,以及依法确定的其他扣除0.24万元;另外,受单位委派在A国的子公司做技术服务,取得境外工作期间的工资收入折合人民币20万元,特许权使用费折合人民币20万元,股息收入折合人民币4万元,已合计缴纳当地个人所得税8万元;在境外B国取得利息收入折合人民币5万元,已纳税0.8万元;除上述收入外,刘工程师无其它所得。刘工程师在境内已预缴个人所得税0.7万元。要求:若不考虑国际税收协定的因素,刘工程师在2021年度个人所得税汇算时退(补)税是多少?

3.我国居民纳税人赵某2021年除取得境内工资收入120000元(已代扣“三险一金”)外,还从境外获得劳务报酬收入折合人民币50000元、稿酬收入折合人民币20000元和利息收入折合人民币10000元,并分别就这三项收入在外国已缴纳个人所得税10000元、1000元和2000元。如果按照我国个人所得税法规定,除居民个人年度费用扣除标准60000元和专项附加扣除12000元外,不考虑其他费用扣除和境内预缴税额。要求:赵某2021年来源于外国的所得抵免限额是多少?

2. 甲企业原账面资产总额6000万元,负债3000万元,所有者权益3000万元,其中:实收资本(股本)1800万元,资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累合计1200万元。假定多名自然人投资者(新股东)向甲企业原股东购买该企业100%的股权,股权收购价2800万元,新股东收购企业后,甲企业将资本公积、盈余公积、未分配利润等盈余积累1200万元向新股东转增实收资本。要求:新股东按股息红利所得计征的个人所得税税额是多少?

1. 某居民个人纳税人为独生子女,2021年交完社会保险费和住房公积金后共取得税前工资收入20万元,劳务报酬10000元,稿酬10000元。该纳税人有两个子女且均由其承担扣除子女教育专项附加,纳税人本人的父母健在且均已年满60岁。要求:该纳税人当年应纳个人所得税税额是多少?

1.简述个人所得税居民纳税人个人专项附加扣除的范围和标准?

3.某工业企业(增值税一般纳税人)注册资金1000万元,2020年销售收入5500元,销售成本2600万元,可以扣除的相关税金及附加500万元,销售费用1100万元,管理费用790万元,财务费用410万元,投资损失26万元,营业外支出100万元,账面利润-26万元。税务师事务所在对该企业进行所得税汇算清缴时发现下列资料:(1)投资收益-26万元为用权益法核算对境内居民企业甲的投资损失26万元。(2)财务费用410万元,其中50万元为购建固定资产向银行贷款的利息支出(该固定资产当年未达到使用状态);360万元为向低税负地区100%持股的母公司借款9个月用于生产经营的2000万元的利息支出,金融机构同期同类贷款年利率9%。(3)管理费用中,60万元为预计负债支出;5万元为一项专利权的摊销费用,该专利权为当年7月份以100万元价款(不含增值税)向境外企业(未在中国境内设立机构、场所)购买,付款期已到但企业因故尚未支付价款,企业已将该项专利按照10年的使用期限进行摊销,但未做扣缴税款的处理。(4)销售费用中,115万元为支付给某中介单位的销售佣金,该佣金在税法规定的扣除限额内,但是佣金中的40%为现金支付,取得了相关发票;800万元为广告费用支出。(5)营业外支出100万元中的70万元为违反购销合同的违约金支出,10万元为诉讼费支出,20万元为违反政府规定被相关职能部门处罚的罚款支出。(6)审核该期相关账务时还发现,该企业在2月接受了一台不需安装的机器设备的赠与,对方开具增值税专用发票注明价款20万元,增值税2.6万元,企业自行支付0.6万元运杂费将该设备运回,该设备当月投入使用,但是企业在抵扣了增值税进项税的同时,将该项受赠收入挂在往来账上,也没有对该设备计提折旧(该企业设备净残值率规定为10%,折旧年限按照税法规定最低折旧年限计算)。要求:根据上述资料,回答下列问题,每问需计算合计数(1)该企业投资收益的纳税调整金额?(2)该企业借款利息的纳税调整金额?(3)该企业管理费用的纳税调整金额?(4)该企业销售费用的纳税调整金额?(5)该企业营业外支出的纳税调整金额?(6)该企业接受捐赠及设备使用的纳税调整金额?(7)该企业的应纳税所得额?(8)该企业当年应纳所得税额?(9)该企业应代扣代缴的企业所得税?

2.某机器设备生产企业,2019年全年主营业务收入6000万元,其他业务收入1800万元,营业外收入800万元,主营业务成本3500万元,其他业务成本500万元,营业外支出600万元,可以扣除的相关税金及附加320万元,销售费用900万元,管理费用700万元,财务费用180万元,投资收益1000万元。当年发生的部分业务如下:(1)实际发放职工工资1500万元,含向本企业安置的残疾人员支付的工资薪金36万元。(2)发生职工福利费支出220万元,拨缴工会经费24万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出40万元。(3)发生广告费支出500万元,以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。(4)取得国务院批准,所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”,省财政厅文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发,企业对该资金及支出单独进行核算,当年尚未使用该资金。(5)向境外非关联公司支付与经营有关的担保费50万元,另支付不超过金融机构同期同类贷款利率计算的借款利息30万元。(6)取得股息300万元,其中含来自境内40%持股子公司的股息200万元(非上市居民企业);来自海外100%持股子公司的股息100万元(不考虑预提所得税),海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税,企业所得税税率为20%。其他资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠及税收抵免已办理必要手续,不考虑税收协定的影响。要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额?(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额?(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额?(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额?(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额?(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额、境外已纳所得税款总额、当年抵免限额?(7)计算该企业当年应纳企业所得税额?