2.某机器设备生产企业,2019年全年主营业务收入6000万元,其他业务收入1800万元,营业外收入800万元,主营业务成本3500万元,其他业务成本500万元,营业外支出600万元,可以扣除的相关税金及附加320万元,销售费用900万元,管理费用700万元,财务费用180万元,投资收益1000万元。当年发生的部分业务如下:(1)实际发放职工工资1500万元,含向本企业安置的残疾人员支付的工资薪金36万元。(2)发生职工福利费支出220万元,拨缴工会经费24万元并取得专用收据,发生职工教育经费支出40万元。(3)发生广告费支出500万元,以前年度累计结转至本年的广告费扣除额为200万元。发生与企业生产经营业务相关的业务招待费支出80万元。(4)取得国务院批准,所在省财政厅财政补贴款100万元并已全额计入“营业外收入”,省财政厅文件具体要求该资金专门用于某种设备生产技术的研发,企业对该资金及支出单独进行核算,当年尚未使用该资金。(5)向境外非关联公司支付与经营有关的担保费50万元,另支付不超过金融机构同期同类贷款利率计算的借款利息30万元。(6)取得股息300万元,其中含来自境内40%持股子公司的股息200万元(非上市居民企业);来自海外100%持股子公司的股息100万元(不考虑预提所得税),海外子公司已在所在国缴纳了企业所得税,企业所得税税率为20%。其他资料:除非特别说明,各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠及税收抵免已办理必要手续,不考虑税收协定的影响。要求:根据上述资料,回答下列问题:(1)计算业务(1)应调整的应纳税所得额?(2)计算业务(2)应调整的应纳税所得额?(3)计算业务(3)应调整的应纳税所得额?(4)计算业务(4)应调整的应纳税所得额?(5)计算业务(5)应调整的应纳税所得额?(6)计算业务(6)应调整的应纳税所得额、境外已纳所得税款总额、当年抵免限额?(7)计算该企业当年应纳企业所得税额?
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解析:
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21. 在纳税人在资产重组过程中,通过合并、分离、出售、置换等方式,将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位,并按程序办理注销税务登记的,其增值税处理正确的是( )。
20. 开具专用发票后,发生退货或折让,销货方可开具红字专用发票,可以开具红字专用发票的时间是( )。
19. 关于增值税专用发票使用错误的是( )。
18. 以下选项应征收增值税的是( )。
17. 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金,单独记账核算的,不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率征收增值税。所谓“逾期”的期限是( )。
16. 一般纳税人销售其2021年10月1日以200万取得(不含自建)的不动产,收取价款1000万,其应在不动产所在地预缴税款( )。(如果计算有小数,保留小数点后两位数字)
15. 下列业务中,可以依法免征增值税的是( )。
14. 商业企业一般纳税人零售下列商品,可以开具增值税专用发票的是( )。
13. A公司与B公司均为增值税一般纳税人。2021年10月A公司从B公司借款500万,到期后无力偿还。经过双方协商,A公司以同等价值的货物抵顶欠款,则以下说法正确的是( )。
12. 某公司因管理不善一批总价值为100万元(不含税)库存材料损失,该批材料进项税率为13%,运输该批材料发生运费5万元,则该公司因损失应转出的增值税进项税额是( )。
