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注册会计师-税法（官方）

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7.【单项选择题】下列关于税务行政处罚的设定中,正确的是()。

A、　省级税务机关可以设定罚款

B、　国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

C、　税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过5000元

D、　地方人民政府可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

答案：B

解析：解析:选项A:税务局及以下级别税务机关只能对行政处罚具体化,属于执行税收法律、法规、规章的行为,不是对税务行政处罚的设定,不可以设定罚款;选项C:税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过1000元;选项D:全国人民代表大会及其常委会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚。

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22.计算城镇土地使用税时,对纳税人实际占用的土地面积,可以按照下列()方法确定。

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3.【单项选择题】根据消费税现行规定,以下应当缴纳消费税的是()。

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8.根据营改增相关规定,下列情形不属于在境内提供应税服务的有()。

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17.【单项选择题】下列各项所得中,不需要缴纳个人所得税的是()。

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9.某市肉制品加工企业2020年占地60000平方米,其中办公占地5000平方米,生猪养殖基地占地28000平方米,肉制品加工车间占地16000平方米,企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业所在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税()。

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8.下列出口货物或服务中,免税但不予退税的有( )。

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1.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳关税税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过

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7.非居民从中国境内取得的所得中应当以全部收入全额作为计税依据预提所得税的有()。

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12.下列各项中,可以享受契税免税优惠的有()。

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16.企业以下列对价形式取得的收入中，属于企业所得税法规定的非货币形式收入的是( )。

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单选题

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注册会计师-税法（官方）

7.【单项选择题】下列关于税务行政处罚的设定中,正确的是()。

A、　省级税务机关可以设定罚款

B、　国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款

C、　税务行政规章对非经营活动中的违法行为设定罚款不得超过5000元

D、　地方人民政府可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚

答案：B

相关题目

22.计算城镇土地使用税时,对纳税人实际占用的土地面积,可以按照下列()方法确定。

A. 　凡由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的,以测定面积为准

B. 　尚未组织测量,但纳税人持有政府部门核发的土地使用证书的,以证书确认面积为准

C. 　尚未核发土地使用证书的,应由纳税人申报土地面积据以纳税,待核发土地使用证以后再作调整

D. 　尚未核发土地使用证书的,应由当地人民政府予以确定,作为计税依据

解析：解析:尚未核发土地使用证书的,应以纳税人申报的面积作为计税依据。

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3.【单项选择题】根据消费税现行规定,以下应当缴纳消费税的是()。

A. 　批发烟丝的A公司

B. 　批发烟叶的B公司

C. 　批发卷烟的C公司

D. 　批发雪茄烟的D公司

解析：解析:卷烟批发环节加征一道消费税(复合计征)。

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8.根据营改增相关规定,下列情形不属于在境内提供应税服务的有()。

A. 　境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境外消费的应税服务

B. 　境外单位或个人向境内单位或个人提供完全在境内消费的应税服务

C. 　境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境外使用的有形动产

D. 　境外单位或个人向境内单位或个人出租完全在境内使用的有形动产

解析：解析:在境内提供应税服务,是指应税服务提供方或者接受方在境内。下列情形不属于在境内提供应税服务:1.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全在境外消费的应税服务。2.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。3.财政部和国家税务总局规定的其他情形。

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17.【单项选择题】下列各项所得中,不需要缴纳个人所得税的是()。

A. 　企业向个人支付的不竞争款项

B. 　个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入75%的部分

C. 　企业在业务宣传活动中,随机向本单位以外的个人赠送网络红包

D. 　企业在业务宣传活动中,随机向本单位以外的个人赠送的具有价格折扣性质的消费券

解析：解析:选项AC:按照“偶然所得”缴纳个人所得税;选项B:个人按照规定领取的税收递延型商业养老保险的养老金收入,其中25%部分予以免税,其余75%部分按照10%的比例税率计算缴纳个人所得税。

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A. 　16800元

B. 　25600元

C. 　39200元

D. 　48000元

解析：解析:考核土地使用税的免税规定。直接用于农林牧渔业的生产用地免征土地使用税,但不包括农副产品加工场地和生活办公用地;对企业厂区以外的公共绿化用地暂免征收土地使用税,企业厂区以内的绿化用地照章征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=(60000-28000)×0.8=25600(元)。

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8.下列出口货物或服务中,免税但不予退税的有( )。

A. 　软件出口

B. 　进料加工复出口的货物

C. 　境内采购运往境外投资的货物

D. 　来料加工复出口的货物

解析：解析:选项B,进料加工复出口的货物,免税并退税;选项C,境内采购运往境外投资的货物,免税并退税。

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1.关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳关税税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过

A. 　30日

B. 　60日

C. 　3个月

D. 　6个月

解析：解析:关税纳税义务人因不可抗力或者在国家税收政策调整的情形下,不能按期缴纳税款的,经海关总署批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过6个月。

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7.非居民从中国境内取得的所得中应当以全部收入全额作为计税依据预提所得税的有()。

A. 　利息所得

B. 　财产转让所得

C. 　租金所得

D. 　特许权使用费所得

解析：解析:股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额,不得扣除税法规定之外的税费支出。转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

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12.下列各项中,可以享受契税免税优惠的有()。

A. 　孤寡老人购买自用住房

B. 　解放军野战医院购置病房用地

C. 　王女士数十年如一日的照料一位老革命家,老革命家去世后,王女士依遗嘱继承了老革命家的房产

D. 　某事业单位购买房屋用于科研工作

解析：解析:选项A不符合免税条件,只有城镇职工按规定第一次购买公有住房时才免契税;选项C不属于免征契税的范围;只有选项B、D符合契税免税的规定。

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16.企业以下列对价形式取得的收入中，属于企业所得税法规定的非货币形式收入的是( )。

A. 　应收账款

B. 　债务的豁免

C. 　应收票据

D. 　不准备持有至到期的债券投资

解析：解析:选项 ABC:企业取得收入的货币形式包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。选项 D:非货币形式的收入包括固定资产、生物资产、无形资产、股权投资、存货不准备持有至到期的债券投资、劳务以及有关权益等。

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