A、当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
B、税收优先于所有的无担保债权
C、纳税人欠税，同时被税务机关决定位处以罚款时，税收优先于罚款
D、纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款
答案：B
解析：解析:税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。
A、当纳税人发生的欠税在前时，税收优先于抵押权
B、税收优先于所有的无担保债权
C、纳税人欠税，同时被税务机关决定位处以罚款时，税收优先于罚款
D、纳税人欠税，同时被工商局处以罚款时，税款优先于罚款
答案：B
解析：解析:税收优先于无担保债权，但并不是说优先于所有的无担保债权，对于法律另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权。
A. 甲企业收到乙企业用于抵顶货款的产品,不作购进处理
B. 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理,不应计算销项税额
C. 甲、乙双方发出货物都作销售处理,但收到货物所含增值税额一律不能计入进项税额
D. 甲、乙双方都应作购销处理,可互开增值税专用发票,分别核算销售额和购货额,分别计算销项税额和进项税额
解析：解析:此项业务实质上为以物易物行为,双方都应作购销处理,以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额,以各自收到的货物按规定核算购货额并计算进项税额。
A. 不超过6个月
B. 不超过12个月
C. 不超过3年
D. 不超过5年
解析：解析:上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权奖励,经向主管税务机关备案,个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或取得股权奖励之日起,在不超过12个月的期限内缴纳个人所得税。
A. 外国驻华领事馆大使专用车辆
B. 武装警察部队专用的车船
C. 某省省长拥有的小汽车
D. 人民法院办案车辆
解析：解析:选项C不享受税收优惠,依法交税。
A. 600
B. 655
C. 612
D. 648
解析：解析:挂车年税额按照货车税额的50%计算缴纳车船税。车船税=6×3×60×50%/12×9+300-300×2/12=655(元)。
A. 0
B. 87850
C. 139080
D. 68080
解析：解析:在2021年12月31日前,股票期权所得不并入当年综合所得,全额单独适用综合所得税率表计算纳税。应纳税额=股权激励收入×适用税率-速算扣除数。赵先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税=80000×(8-3)×25%-31920=68080(元)。
A. 股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权
B. 股权受让方直接或间接拥有股权转让方50%以上的股权
C. 本次间接转让交易后可能再次发生的间接转让交易相比在未发生本次间接转让交易情况下的相同或类似间接转让交易,其中国所得税负担不会减少
D. 股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权(不含上市企业股权)支付股权交易对价
解析：解析:间接转让中国应税财产同时符合以下条件的,应认定为具有合理商业目的:(1)交易双方的股权关系具有下列情形之一:①股权转让方直接或间接拥有股权受让方80%以上的股权;②股权受让方直接或间接拥有股权转让方80%以上的股权;③股权转让方和股权受让方被同一方直接或间接拥有80%以上的股权。境外企业股权50%以上(不含50%)价值直接或间接来自于中国境内不动产的,上述第①、②、③项的持股比例应为100%。(2)本次间接转让交易后可能再次发生的间接转让交易相比在未发生本次间接转让交易情况下的相同或类似间接转让交易,其中国所得税负担不会减少。(3)股权受让方全部以本企业或与其具有控股关系的企业的股权(不含上市企业股权)支付股权交易对价。
A. 关税
B. 房产税
C. 教育费附加
D. 海关代征的增值税
解析：解析：教育费附加属于费用，不适用征管法；海关征收的增值税和关税不适用征管法。
A. 卷烟的批发环节
B. 金银首饰的生产销售环节
C. 金银首饰的进口环节
D. 高档化妆品的生产销售环节
解析：解析:金银首饰消费税在零售环节征收,在生产销售和进口环节不征收消费税。
A. 3750
B. 7500
C. 6250
D. 12500
解析：解析:农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适用税额减半征收耕地占用税。种植棉花和小麦不缴纳耕地占用税。甲某当年应缴纳耕地占用税=300×25×50%=3750(元)。
A. 适用最惠国税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
B. 适用普通税率的进口货物有暂定税率的，应当适用暂定税率
C. 适用特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率
D. 适用协定税率的进口货物有暂定税率的，应当适用协定税率
解析：解析:选项B：适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率。选项D：适用特惠税率、协定税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率。
