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单选题
小吉超市(增值税一般纳税人),2021年11月零售大米和蔬菜共取得销售收入15000元,开具普通发票,当月无法准确划分大米和蔬菜的销售额.当月外购货物取得普通发票上注明价税合计金额为3000元,则该超市2021年11月应纳增值税()元.
A
0
B
1289.77
C
1238.53
D
2179.49
答案解析
正确答案：C
解析：
解析:超市零售蔬菜是免征增值税的,但是因为未分别核算大米和蔬菜的销售额,所以不得享受蔬菜增值税免税政策。蔬菜和大米属于农产品,适用9%的低税率,零售收入是含税的,要换算为不含税的金额计算应纳增值税税额。外购货物取得增值税专用发票的可以作为进项税额抵扣凭证,取得普通发票的不得抵扣进项税额。所以应纳税额=15000÷(1+9%)×9%=1238.53(元)。
相关知识点：
超市零售增值税计算窍门
题目纠错
注册会计师-税法（官方）
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