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注册会计师-税法(官方)
1,936
单选题

【单项选择题】某建筑施工企业(一般纳税人),既有新项目同时兼有老项目(选择简易计税),2021年2月购买建筑用的材料,新老项目共同使用,取得增值税专用发票注明的价税合计金额113万元;当月新项目实现收入809万元(含增值税);老项目实现收入1030万元(含增值税).该企业2月份应纳的增值税额是()万元.

A
96.8
B
91.26
C
89.34
D
83.8

答案解析

正确答案:B

解析:

解析:当月不得抵扣的进项税额=113/(1+13%)×13%×[1030/(1+3%)]/[1030/(1+3%)+809/(1+9%)]=7.46(万元)当月可抵扣的进项税额=113/(1+13%)×13%-7.46=5.54(万元)当月应纳税额=809/(1+9%)×9%-5.54+1030/(1+3%)×3%=91.26(万元)。

相关知识点:

新老项目并存增值税计算法

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