17.某工业企业2020年销售(营业)收入为1800万元,当年实际发生广告费支出350万元;2021年销售收入1900万元,出租房屋取得收入100万元(不含增值税);转让商标所有权取得收入240万元(不含增值税);将市价为60万元的外购工程物资用于本企业厂房建设;当年实际发生广告费支出200万元。则该企业2021年准予在企业所得税前扣除的广告费为()万元。

点击查看题目

26.中国公民张先生是某上市公司的大股东,同时也是一位作家。2021年5月取得的部分实物或现金收入如下:(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定,公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数额为7万元。(2)将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元,同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认,所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。(3)受邀为某企业家培训班讲课两天,取得讲课费3万元。(4)当月转让2020年9月1日购入的境内某上市公司股票,扣除印花税和交易手续费等,净盈利5320.56元。同时因持有该上市公司的股票9个月而取得公司分配的2020年度红利2000元。(5)因有一张购物发票中奖获得1000元奖金。要求:根据上述资料,按序号回答下列问题,如有计算,每问需计算出合计数。(5)计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。

点击查看题目

首页

财会金融

注册会计师-税法（官方）

题目内容

(

单选题

)

手机预览

注册会计师-税法（官方）

80.【单项选择题】某船运公司为增值税一般纳税人,2020年6月购进船舶配件取得的增值税专用发票上注明价款360万元、税额46.8万元;开具普通发票取得的含税收入包括国内运输收入1276万元、期租业务收入253万元、打捞收入116.6万元。该公司6月应缴纳的增值税为()万元。

A、87.45

B、92.4

C、86.05

D、103.25

答案：C

相关题目

16.【多项选择题】下列行为视为应税消费品的生产行为的有()。

A. 　工业企业以外的单位和个人,将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售

B. 　工业企业以外的单位和个人,将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售

C. 　加工企业受托加工应税消费品

D. 　商场翻新改制金银首饰

解析：解析:工业企业以外的单位和个人的下列行为视为应税消费品的生产行为,按规定征收消费税:(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的。(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。

点击查看答案

36.关于企业所得税的工资薪金扣除,下列说法正确的有( )。

A. 　企业支付给在本企业任职或与其有雇佣关系的员工的合理的现金或者非现金形式的劳动报酬支出准予据实扣除

B. 　国有性质的企业,其工资薪金在不超过政府有关部门给予的限额内的部分可以扣除

C. 　企业雇佣临时工、实习生所实际发生的费用,应区分为工资薪金支出和职工福利费支出,并可以按规定在企业所得税前扣除

D. 　上市公司制定股权激励计划,所支付给员工的股票期权,需要等到实际行权时,才能按行权时股票的公允价值与激励对象实际行权时支付的价格差额,确认为公司的工资薪金支出,予以在企业所得税前扣除

解析：解析:以上选项均是正确的。

点击查看答案

A. 48.5

B. 51.5

C. 20

D. 0

解析：解析:烟草批发企业将从烟厂购买的卷烟又销售给零售单位,那么烟草批发企业,要缴纳一道批发环节的消费税,适用的税率为11%加0.005元/支(一标准箱250元)。应缴纳的消费税=400×11%+300×0.025=51.5(万元)。

点击查看答案

20.【单项选择题】下列商品属于消费税征收范围的是()。

A. 　高尔夫车

B. 　酒精

C. 　溶剂油原料

D. 　鞭炮药引线

解析：解析:选项ACD不属于消费税的征收范围;选项B溶剂油原料属于溶剂油征收范围。

点击查看答案

A. 　纳税人为烟叶种植户

B. 　应纳税额为19.8万元

C. 　应在次月15日内申报纳税

D. 　应向乙县主管税务机关申报纳税

解析：解析:选项A,收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人;选项B,烟叶税应纳税额=90×(1+10%)×20%=19.8(万元)。

点击查看答案

61.【单项选择题】(2019年)在中国境内未设立机构、场所的非居民企业,计算企业所得税应纳税所得额所用的下列方法中,符合税法规定的是()。

A. 　股息所得以收入全额为应纳税所得额

B. 　财产转让所得以转让收入全额为应纳税所得额

C. 　租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额

D. 　特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额

解析：解析:对于在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得,按照下列方法计算应纳税所得额(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得,以收入全额为应纳税所得额。(2)转让财产所得,以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

点击查看答案

A. 21.2

B. 27.6

C. 29.7

D. 44.4

解析：解析:对于投资联营的房产收取固定收入,不承担经营风险的,实际是以联营名义取得房产租金,应按规定由出租方按租金收入计缴房产税。应纳房产税=160×12%+3000×(1-30%)×1.2%×4/12=19.2+8.4=27.6(万元)。

点击查看答案

5.税务机关可以采取的税收保全措施包括()。

A. 　书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B. 　扣押、査封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C. 　书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款

D. 　扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产,以拍卖或者变卖所得抵缴税款

解析：解析:选项CD属于税收强制执行措施。

点击查看答案

A. 120

B. 200

C. 280

D. 300

解析：解析:2020年广告费扣除限额=1800×15%=270(万元),实际发生350万元,还有80万元(350-270)可以结转以后纳税年度扣除;2021年广告费扣除限额=(1900+100)×15%=300(万元),实际发生200万元,可以据实扣除,另外2020年未扣除的超支广告费80万元可以在2021年度扣除。即该企业2021年准予在企业所得税前扣除的广告费=200+80=280(万元)。

类似热门题库