A、纳税人负有增值税和消费税纳税申报义务,但连续三个月未申报增值税的,税收征管系统自动将其认定为非正常户,并停止其发票领用簿和发票的使用
B、纳税人负有纳税申报义务,但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的,税收征管系统自动将其认定为非正常户,但允许其发票领用簿和发票的使用
C、已认定为非正常户的纳税人,就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款,并补办纳税申报的,税收征管系统自动解除非正常状态,无须纳税人专门申请解除
D、已认定为非正常户的纳税人,就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款,并补办纳税申报后,需要其到主管税务机关专门申请解除非正常状态
答案:C
解析:解析:选项AB:纳税人负有纳税申报义务,但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的,税收征管系统自动将其认定为非正常户,并停止其发票领用簿和发票的使用;选项CD:已认定为非正常户的纳税人,就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款,并补办纳税申报的,税收征管系统自动解除非正常状态,无须纳税人专门申请解除。
A、纳税人负有增值税和消费税纳税申报义务,但连续三个月未申报增值税的,税收征管系统自动将其认定为非正常户,并停止其发票领用簿和发票的使用
B、纳税人负有纳税申报义务,但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的,税收征管系统自动将其认定为非正常户,但允许其发票领用簿和发票的使用
C、已认定为非正常户的纳税人,就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款,并补办纳税申报的,税收征管系统自动解除非正常状态,无须纳税人专门申请解除
D、已认定为非正常户的纳税人,就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款,并补办纳税申报后,需要其到主管税务机关专门申请解除非正常状态
答案:C
解析:解析:选项AB:纳税人负有纳税申报义务,但连续三个月所有税种均未进行纳税申报的,税收征管系统自动将其认定为非正常户,并停止其发票领用簿和发票的使用;选项CD:已认定为非正常户的纳税人,就其逾期未申报行为接受处罚、缴纳罚款,并补办纳税申报的,税收征管系统自动解除非正常状态,无须纳税人专门申请解除。
A. 7.5
B. 10
C. 15
D. 18
解析:解析:(1)企业2012年、2013年、2014年的应纳税所得额均为负数,无须缴纳企业所得税。(2)2015年、2016年、2017年的应纳税所得额全部用于弥补2012年的亏损,这三年无须缴纳企业所得税。(3)2018年的应纳税所得额应当先弥补2013年的亏损,弥补完后本年剩余10万元,继续用于弥补2014年的亏损,此时2014年仍有20万元的亏损待弥补,2018年的应纳税所得额已全部用于补亏,无须缴纳企业所得税。(4)2019年的应纳税所得额应当先弥补2014年剩余的20万元亏损,余额缴纳企业所得税;应缴纳的企业所得税额=(60-20)×25%=10(万元)。
A. 3
B. 5
C. 10
D. 15
解析:解析:同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存10年。
A. 将自产的办公桌用于财务部门办公使用
B. 将外购的服装作为春节福利发给企业员工
C. 将委托加工收回的卷烟用于赠送客户
D. 将自产货物用于换取生产资料
解析:解析:选项A,属于间接用于生产经营,所以不缴纳增值税;选项B,属于将外购的货物用于集体福利,不得抵扣进项税,不属于视同销售的情况;选项D,是特殊销售方式,不是视同销售。
A. 自批准征用之日起满3个月
B. 自批准征用之日起满6个月
C. 自批准征用之日起满1年
D. 自批准征用之日起满2年
解析:解析:纳税人新征用的耕地,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税。
A. 取得所得的7日内
B. 取得所得的次月15日内
C. 取得所得的30日内
D. 取得所得的次年6月30日前
解析:解析:取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的情形中,纳税人取得利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得的,应当在取得所得的次年6月30日前,按相关规定向主管税务机关办理纳税申报。
A. 161.88
B. 126.44
C. 119.13
D. 147.25
解析:解析:广告费扣除的限额=6770×15%=1015.5(万元),实际发生了158.7万元准予全部扣除,同时上年度结转的广告费112.5万元也是可以扣除的。对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。应缴纳的企业所得税=(6770+58.5×50%+102-6283-112.5)×25%=126.44(万元)。
A. 承租人
B. 产权所有人
C. 税务机关确定纳税人
D. 房产使用人
解析:解析:对出租房产,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税。
A. 税收强制执行措施
B. 超过法定的申请期限
C. 已向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经受理
D. 申请人就纳税问题发生争议,没有按照规定缴清税款、滞纳金,并且没有提供担保或者担保无效
解析:解析:对有下列情形之一的行政复议申请,决定不予受理:(1)不属于行政复议的受案范围;(2)超过法定的申请期限;(3)没有明确的被申请人和行政复议对象;(4)已向其他法定复议机关申请行政复议,且被受理;(5)已向人民法院提起行政诉讼,人民法院已经受理:(6)申请人就纳税发生争议,没有按规定缴清税款、滞纳金,并且没有提供担保或者担保无效;(7)申请人不具备申请资格。
A. 养老院占用耕地
B. 航道占用耕地
C. 幼儿园占用耕地
D. 农村居民占用耕地新建住宅
解析:解析:选项AC:免征耕地占用税;选项D:按照当地适用税额减半征收耕地占用税。
A. 纳税人销售金银首饰,计税依据为含增值税的销售额
B. 金银首饰连同包装物销售,计税依据为含包装物金额的销售额
C. 带料加工金银首饰,计税依据为受托方收取的加工费
D. 以旧换新销售金银首饰,计税依据为实际收取的不含增值税销售额
解析:解析:选项A,纳税人销售金银首饰,计税依据为不含增值税的销售额;选项C,带料加工金银首饰,计税依据为受托方同类产品的销售价格,没有同类销售价格的按组成计税价格计税。