A、24310
B、18530
C、16770
D、27540
答案:C
解析:解析:可以抵扣的进项税额=3900+3640×180000/240000=6630(元),该生产企业本月应纳的增值税=180000×13%-6630=16770(元)。
A、24310
B、18530
C、16770
D、27540
答案:C
解析:解析:可以抵扣的进项税额=3900+3640×180000/240000=6630(元),该生产企业本月应纳的增值税=180000×13%-6630=16770(元)。
A. 纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的,可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复
B. 主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起30日内完成审核,并向纳税人反馈结果
C. 纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的,可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复
D. 纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人,其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的,不可以向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联
解析:解析:(1)选项B:主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起15个工作日内完成审核,并向纳税人反馈信用修复结果。(2)选项D:纳税信用修复后纳税信用级别不再为D级的纳税人,其直接责任人注册登记或者负责经营的其他纳税人之前被关联为D级的,可向主管税务机关申请解除纳税信用D级关联。
A. 非营利的基金会将合作建造的房屋转让
B. 转让房屋所有权
C. 出让国有土地使用权
D. 转让国有土地使用权
解析:解析:选项C:土地增值税是对有偿转让国有土地使用权及其地上建筑物和附着物产权的行为征税,不包括国有土地使用权出让。
A. 个人拥有的营业用房,免征房产税
B. 公司从事大型民用客机发动机研制项目自用的生产房产,免征房产税
C. 公园内便利店所用房产,免征房产税
D. 非营利性医疗机构出租的房产,免征房产税
解析:解析:选项A,个人所有的非营业用房,主要是指居民住房,不分面积多少,一律免征房产税。对个人拥有的营业用房或者出租的房产,不属于免税房产,应照章纳税;选项C,公园自用房产免征房产税,经营性房产不免;选项D,非营利性医疗机构自用房产,免征房产税。
A. 出口关税
B. 包含在成交价格中的支付给境外的佣金
C. 售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
D. 出口货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费
解析:解析:出口关税完税价格不包括:(1)出口关税;(2)在货物价款中单独列明的货物运至中华人民共和国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费;(3)在货物成交价格中单独列明的支付给境外的佣金。
A. 0.55
B. 0.84
C. 1.12
D. 1.22
解析:解析:企业到期前转让国债,其持有期间尚未兑付的国债利息收入免税。免税的国债利息=国债金额×(适用年利率/365)×持有天数=20×5.8%×2(年)=2.32(万元),转让国债所得=24.9-20-2.32-0.4=2.18(万元),转让国债应缴纳的企业所得税=2.18×25%=0.55(万元)。
A. 30%
B. 50%
C. 75%
D. 85%
解析:解析:纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,减按50%征收环境保护税。
A. 161.88
B. 126.44
C. 119.13
D. 147.25
解析:解析:广告费扣除的限额=6770×15%=1015.5(万元),实际发生了158.7万元准予全部扣除,同时上年度结转的广告费112.5万元也是可以扣除的。对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入,减半征收企业所得税。应缴纳的企业所得税=(6770+58.5×50%+102-6283-112.5)×25%=126.44(万元)。
A. 25
B. 5
C. 5.75
D. 0
解析:解析:居民企业从与我国政府订立税收协定(或安排)的国家(地区)取得的所得,按照该国(地区)税收法律享受了免税或减税待遇,且该免税或减税的数额按照税收协定规定应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免的,该免税或减税数额可作为企业实际缴纳的境外所得税额用于办理税收抵免。视同境外已纳税额=100×30%=30(万元),超过了境外所得抵免限额=100×25%=25(万元),无须在我国补税。
A. 原矿销售
B. 选矿销售
C. 应税产品销售
D. 非应税产品销售
解析:解析:资源税视同销售包括以下情形:(1)纳税人以自采原矿直接加工为非应税产品的,视同原矿销售;(2)纳税人以自采原矿洗选加工后的选矿连续生产非应税产品的,视同选矿销售;(3)以应税产品投资、利润分配、偿债、捐赠、非货币性资产交换等,视同应税产品销售。
A. 纳税人因移居境外注销中国户籍的,应当在注销中国户籍前办理税款清算
B. 居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日前申报纳税
C. 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的,应当在取得所得的次月15日内申报纳税
D. 纳税人取得经营所得,在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理汇算清缴
解析:解析:选项B,居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税。选项D,纳税人取得经营所得,在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴。