A、 纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B、 纳税人销售汽车,并提供按揭、代办服务业务取得的收入
C、 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D、 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费
答案:B
解析:解析:随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税。
A、 纳税人销售汽车的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B、 纳税人销售汽车,并提供按揭、代办服务业务取得的收入
C、 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税
D、 从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的牌照费
答案:B
解析:解析:随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务征收增值税。
A. 2%
B. 3%
C. 4%
D. 5%
解析:解析:一般纳税人提供劳务派遣服务,可以选择差额纳税,以取得的全部价款和价外费用,扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额,按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。
A. 16.43
B. 14.76
C. 14.58
D. 16.17
解析:解析:委托加工的应税消费品,受托方没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算代收代缴的消费税。乙加工厂当月应代收代缴的消费税=[80×90%+1.1/(1+9%)+12/(1+13%)]/(1-15%)×15%=14.76(万元)。
A. 将生产的产品用于市场推广
B. 将生产的产品用于职工福利
C. 将资产用于境外分支机构加工另一产品
D. 将资产在总机构及其境外分支机构之间转移
解析:解析:企业将资产移送他人的下列情形,因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产,应按规定视同销售确定收入:(1)用于市场推广或销售;(2)用于交际应酬;(3)用于职工奖励或福利;(4)用于股息分配;(5)用于对外捐赠。由于资产已经转移至国外,所以也应视同销售交税。
A. 超豪华小汽车的生产销售商
B. 销售卷烟的零售商店
C. 加工应税消费品的受托方
D. 零售金银首饰的商城
解析:解析:选项B,卷烟应该在生产环节和批发环节征税,不是零售环节;选项C,加工应税消费品的受托方是扣缴义务人,纳税人为委托方。
A. 4228.57
B. 5400
C. 3557.65
D. 4460
解析:解析:应纳消费税=120×(100+60)×(1+5%)÷(1-15%)×15%=3557.65(元)
A. 出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
B. 非出口企业委托出口的货物
C. 出口企业以自营名义出口,但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
D. 特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务
解析:解析:选项AC为适用增值税征税政策的出口货物劳务;选项BD为适用增值税免税不退税政策的出口货物劳务。
A. 建造高档公寓出售的,增值额未超过扣除项目金额20%的,予以免税
B. 因企业扩建需要而被征用的房地产,免征土地增值税
C. 因国家建设的需要而搬迁,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增值税
D. 对纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免土地增值税
解析:解析:选项A:高档公寓不属于普通标准住宅,不能享受增值额未超过扣除项目金额20%免征土地增值税的优惠;选项B:因国家建设需要而被依法征用、收回的房地产,免征土地增值税;选项D:对纳税人既建造普通标准住宅,又建造其他房地产的,应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不适用增值额未超过扣除项目金额20%免征土地增值税的规定。
A. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础20%以上
B. 修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上
C. 修理后固定资产的使用年限延长2年以上
D. 经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途
解析:解析:固定资产大修理支出需同时满足以下两个条件:(1)修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上;(2)修理后固定资产的使用年限延长2年以上。
A. 税收优先于无担保债权
B. 纳税人发生欠税在后的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行
C. 税收优先于罚款
D. 税收优先于没收非法所得
解析:解析:纳税人发生欠税在前的,税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。
A. 补征税额
B. 征收关税滞纳金
C. 罚款
D. 强制扣缴
解析:解析:《海关法》赋予海关对滞纳关税的纳税义务人强制执行的权利,强制措施主要有两类:(1)征收关税滞纳金;(2)强制征收。如纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款,经直属海关关长或者其授权的隶属海关关长批准,海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。