单选题
某企业(增值税一般纳税人)2021年8月生产货物用于销售,取得不含税销售收入100000元,当月外购原材料取得增值税专用发票上注明增值税3200元.当月将上个月购入的一批生产用原材料改变用途,用于企业职工食堂的建设.已知该批原材料的账面成本为10000元(含运费465元),则该企业当期应纳增值税税额为()元.
A
17000
B
11081.4
C
13600
D
14372.1
答案解析
正确答案:B
解析:
解析:已经抵扣过进项税额的外购货物用于非增值税应税项目,进项税额需要转出。应转出的进项税额=(10000-465)×13%+465×9%=1281.4(元);则该企业当期应纳增值税=100000×13%-(3200-1281.4)=11081.4(元)。
相关知识点:
原材料用途改变增值税计算
题目纠错
注册会计师-税法(官方)
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